房地产税改革：破解地方财政困境的关键一招
房地产税改革：破解地方财政困境的关键一招
房地产税改革是近年来备受关注的话题，其对地方财政收入有着重要影响。根据最新的研究显示，通过模拟测算房地产税收入，发现房地产税改革后能有效提高地方财政收入，弥补财政收支缺口。这不仅有助于地方政府更好地履行公共服务职能，还能推动经济稳定发展。因此，稳步推进房地产税改革成为当下重要的政策方向之一。
当前地方财政面临的困境
近年来，受房地产市场持续低迷影响，地方财政收入面临严峻挑战。据统计，2023年地方国有土地使用权收入为5.8万亿元，较2021年峰值下滑31.8%。2024年上半年，全国292个城市土地成交额更是同比下降三成，超过三分之二的城市土地出让金出现下降。这种情况下，地方财政收入大幅减少，收支矛盾日益加剧。
同时，为了弥补财政收入缺口，一些地方开始过度依赖非税收入，导致非税收入占比异常升高。据统计，2024年1-7月全国非税收入达2.4万亿元，同比增长高达12%。这种过度依赖非税收入的做法，不仅影响了营商环境，也损害了企业信心，不利于经济长期健康发展。
房地产税改革的必要性
随着房地产市场从增量时代转向存量时代，土地财政的可持续性受到严重挑战。从发达国家经验来看，美国、德国、日本等国家在进入“房子过剩”阶段后，房地产业增加值占GDP的比重虽然稳定在10%左右，但主要来自出租、金融、改建及二手房交易等存量市场。因此，我国也需要寻找新的稳定税源来替代逐渐萎缩的土地出让收入。
房地产税作为地方税源的“大杀器”，其重要性日益凸显。目前我国与房地产相关的税收主要包括10个税种：营业税、耕地占用税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、个人所得税、企业所得税、印花税。然而，这些税种主要集中在开发建设环节和交易环节，对房企和个人征收，缺乏对持有环节的征税。因此，推进房地产税改革，对持有环节征税，可以为地方财政提供新的稳定收入来源。
房地产税改革的预期效果
根据相关研究，房地产税改革后，地方财政收入有望显著提升。以某省为例，通过模拟测算，如果按照房屋评估价值的1.2%征收房地产税，预计每年可为该省带来约1000亿元的新增收入，相当于该省2023年地方一般公共预算收入的10%左右。这种稳定的收入来源，将有效缓解地方财政收支矛盾，为地方政府提供持续的财力支持。
政策建议
为了确保房地产税改革平稳推进，需要做好以下几方面工作：
完善立法程序：加快房地产税立法进程，明确征税范围、税率、减免条件等关键要素，为改革提供法律保障。
合理设定税率：根据各地房地产市场情况，差异化设定税率，既要确保财政收入，又要避免对市场造成过大冲击。
优化征管体系：依托不动产统一登记系统，建立高效的房地产税征管体系，确保税款及时足额入库。
配套政策支持：在推进房地产税改革的同时，逐步减少对土地出让收入的依赖，推动地方财政收入结构优化。
加强公众沟通：做好政策宣传解读工作，增强公众对房地产税改革的理解和支持，确保改革顺利实施。
总之，房地产税改革是解决地方财政困境的重要途径。通过科学设计、稳步推进，可以实现地方财政收入的可持续增长，为经济社会发展提供坚实保障。