财务管理的服务和管控职能：如何整体布局和落地实施？
财务管理的服务和管控职能：如何整体布局和落地实施？
财务管理是企业管理的重要组成部分，其职能定位直接关系到企业的发展战略和经营目标的实现。本文将深入探讨财务管理的服务职能和管控职能，并阐述如何通过计划管理、制度管理、人员管理和预算管理等手段，实现财务管理的整体布局和落地实施。
财务管理的职能定位，就是财务管理在企业整体管理运营和实现战略目标过程中的价值体现，财务管理能够为企业生存和发展提供什么贡献。财务管理的职能定位，主要通过服务职能和管控职能两个方面来实现。
服务职能
就是从服务于企业改革发展与稳定工作的大局出发，目标是建设与企业发展目标相适应的财务战略、财务管理体系和财务队伍，通过提供财务报告信息、财务分析和改进建议、合理配置企业资源和实施计划管理，来保障企业日常运营和发展目标的实现。
服务职能的层次分类有三个:
1.通过完善的会计核算体系，保证财务报告信息的真实完整，为利益相关者提供决策参考。财务报告信息只是数字和文字，因此财务部门的负责人要有很高的沟通水平,把握好对外、对内的沟通渠道和方式。
2.通过财务分析工具，发现企业经营管理中存在的问题，分析形成原因，提出改进建议，为企业决策层提供有效的决策信息，来提高企业的经营效率和经营业绩。
3.通过计划管理，发挥财务部门的全局观念，协助领导层落实经营计划和发展目标，合理配置企业资源，实现对企业管理运营的总体进度把控。
管控职能
就是从母子企业的产权和资本纽带关系出发，为实现出资人整体利益的最大化，以母企业对子企业财务活动的约束、检查或纠偏为手段而形成的管控措施组合，管控职能主要通过人员管控、制度管控、目标管控和信息管控来实现管控目标，这就是管控职能。
管控职能的层次分类有两个:
1.通过完善各项财务管理制度，结合ERP等信息化系统的管理工具，使各项内控制度固化在流程当中，保障企业经营管理的合法合规和资产安全。
2.通过全面预算管理，实现对经营活动的事前计划、事中监控和事后分析，在规避风险的基础上，有序实施，保证企业经营目标的实现。
如何实现财务管理的服务职能和管控职能？
实现财务管理的服务职能和管控职能的措施和手段是什么？就是通过财务管理体制和管理平台，把财务管理所需要的人、财、物，通过流程和职责，进行合理分工和有序推进实施，来完成服务职能和管控职能的要求。
具体要求是通过4个管理：计划管理、制度管理、人员管理和预算管理，通过职责分工和工作流程，把整体企业经营目标进行分解分工，制订实施计划，分步贯彻实施，来全面完成对工作目标的服务管控过程，四个管理的服务模式包括：
1、计划管理：将整体工作计划，细化到每季、每月、每周、每日。利用工作推进表和总牵引单把工作目标细分为若干小项目，再指定责任人、完成时间、完成标准、配置资源要求、配合者、检查者、验收者等等。执行推进过程要注重时间管理，分清轻重缓急，遵循重要与紧急性原则。
2、制度管理：制定制度是企业高层的责任，而制度执行主要在主管层级。企业管理制度作为管理工具和管理措施，通过制度管人、流程管事，在财务部门内部形成对事不对人、认真执行制度的风气。
3、人员管理：主要通过培训和轮岗的方式，将员工的职业素养、专业技能、综合素质进行提升，员工成长了，素质提升了，配合度和执行力提高了，财务部门才能够有精力有时间，更多地参与企业的运营管理，来实现整体价值。
4、预算管理：明确年度预算目标，加强对重大财务事项的预算控制，通过界定重大财务事项范围，明确财务授权审批和财务风险管控要求，保障企业的经营管理有资源保障，有协同力量支持，也为绩效管理和业绩评定出具财务数据标准。
财务管理工作价值体现的三个层次是什么？
1．最基本的层次----账房先生
准确、及时做好核算工作，完成对基本业务活动的记录、处理和归纳，按时提供财务报表，满足各种合规性要求，比如审计、税务检查等，基础的财务核算工作就是所谓“账房先生”的工作。做好核算工作，需要做好几个基础工作：
（1）要有明确的数据或者指标的定义，这需要对财务准则、财务法规有准确的把握，财务核算的专业知识要具备，同时要非常熟悉企业的业务模式和业务流程。
（2）要保证财务信息来源是唯一的，保证在财务系统、仓库系统、销售系统、采购系统之间有信息衔接和集成，保证数据流传的一致性和快捷性。
（3）需要工作人员和过程进行有机结合，合格的工作需要合格的人员去做，还需要和过程控制结合匹配，控制好工作过程和工作节点，控制好风险。
- 优秀的层次----业务合作伙伴
在做好核算工作的基础上，通过财务分析，成为企业经营信息的提供者，成为目标任务完成的见证者，成为提升运营管理水平的建议者。
（1）通过实际完成业绩指标和计划指标的对比分析，发现差异和问题，提出解决方案或者建议；通过信用控制，可以规避减少销售人员为了盲目追求销售额而忽视风险的现象，减少应收账款的产生。
（2）通过销售政策控制，将销售人员的薪酬与销售回款挂钩，可以降低应收账款管理的难度和风险，而且有效确定应收账款的责任人，销售人员是应收账款回收第一责任人，财务部门承担的责任是监督和催收。
（3）通过内部控制，通过合同会签和付款条件审查，通过工作流程的相互监督和制衡，来规避运营风险，体现财务管理的稳健原则。
3.卓越的层次---业务的咨询者和格局的设计者
财务管理工作最高水平体现，就是以财务管理为平台，全面参与到企业的战略发展当中去。财务部门不仅要肩负起企业财务管理工作方面的责任，同时也要肩负起推动企业全面发展、有效推动企业实施战略规划的责任。财务部门通过分析建议、业绩评级、战略支持、战略分析、业务重组方案，成为企业不断健康发展的专业力量源泉，成为推动企业业绩持续提升的推手和发动机，成为企业价值驱动的核心因素，成为企业引领行业生态的设计者，成为企业实现发展宏图的杠杆和发动机，能够在空白领域绘制企业蓝图，成为企业价值生态的设计和布局核心。当财务部门位于业务咨询者和格局设计者的卓越层次时，在企业内部必然有极高的组织地位，必然能够获得其他部门的高度信任。
在企业管理运营中如何有效发挥财务管理的监督职能？
财务管理的监督职能是杜绝信息造假、杜绝账外账，提升财务管理水平、维护企业整体利益，帮助企业管理者合法有效地完成受托责任，并利用真实公允的会计信息向社会有关职能部门及利益相关者证明企业的经营活动及成果分配的合法有效性，保证企业内部各项财产物资的完全、完整以及有序、有效流动和使用，保证企业会计信息能真实、可靠地反映企业的财务状况和经营成果。如何有效发挥财务管理的监督职能呢？
1．监督检查财务人员的从业资格，提升财务人员的专业素质，提升财务人员的职业道德和敬业精神，督促财务人员在工作中严格按照制度规范进行操作，有效把控财务收支关。
2．审核监督原始凭证会计资料, 原始凭证是记录和反映经济业务的最基本证据，是保证会计数据合法、真实、准确、完整的关键。企业内部所有的收费、预收、暂存、处罚等款项都必须使用财政部门印制的正式票据，不得使用从市面上购买的非法收据，来保证会计资料的真实完整。
3．建立内部岗位牵制制度，将内部审计和内部控制制度有机地结合起来，对授权、审批、复核、检查等工作流程进行串联，制定出比较健全的内部监控制度。岗位之间工作流程之间要相互制衡，相互检查，下一个工作环节负责对上一个工作环节进行验收，层层把关。通过制度和流程来牵制、约束、监督各种财务管理行为，在牺牲部分效率的同时，保证财务管理整体工作的顺利、有序进行。
4．定期进行财产清查和财产盘点，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，保证账面结存数额和实际结存数额一致，保证账实相符。对固定资产管理，实行逐级审批、逐级登记、逐级管理，做到谁使用，谁负责；谁管理，谁监督。
5．发挥内部审计机构的作用，定期对企业内的各项制度和经济活动进行审计，有助于各部门各岗位自觉加强内部监督和自我管理，按规定要求办理经济事务，自觉遵守财经法纪，提高资金使用效果，提高企业经济效益。
如何将财务管理的监督职能反馈融合到企业的运营管理当中？来优化提升企业的管理和效益水平？
1．为了提升财务管理的监督职能，必然在纵向的授权审批上进行明确要求，在横向的业务流程上进行清晰界定，同时岗位之间的职责权限和工作标准也要规定好，做到授权清晰，职责明确，程序规范，流程顺畅，将财务管理的监督职能，通过流程节点和职责制衡，融合到企业的运营管理当中，就会直接减少内耗，提升企业的管理水平。
2．为了提升财务管理的监督水平，必然将财务部门的会计记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员实行职务分离，相互制约，可以有效防止因权限集中、职务重叠造成的贪污、舞弊、失误等行为，维护企业利益，提高企业效益。
3．财务管理的监督职能，保证了重大经济事项的决策和执行程序应当明确。一是决策和执行的程序应当制度化、规范化；二是决策和执行程序中应当体现决策人员与执行人员之间能够做到相互监督、相互制约，既要防止权限过于集中，也要防止政出多门、各行其是。尤其是对外投资决策，避免拍脑袋决策，盲目决策，各部门进行会商交流，集思广益，进行可行性研究，从各个角度分析如何规避风险，决策流程和决策体制科学了，就会避免企业的投资失误，提升企业的经济效益。
4．在财务监督之下的资金计划管理，能够保证资金的合理使用，没有上报资金计划的，不列入审批范围，以节约使用资金。加强对应收账款和货款回笼的管理，建立严格的考核制度，应收账款发生了，不能将产生的销售结果作为业务人员的业绩，而是将款项全部收回后，作为考核业绩，减少资金占用，减少坏账产生的机率。通过收支两条线和建立资金池，综合调配资金使用，根据重要性和轻重缓急原则，进行资金管控，实现资金的安全有序计划管理。
5．实施全面预算管理，预算管理的核心在于对企业未来的行为事先安排和计划，对企业内部各部门各单位的各种资源进行分配、考核、控制。确保企业按照既定目标行事，实施企业财务预算管理，变事后监督为事前、事中监督，把财务风险控制在最低程度。建立现金流量预算制度、资金责任审批制度、资金效益评价制度、资金报告制度，建立以“责、权、利”统一机制为基础的财务控制系统，推动管理从能人管理，提升到制度管理和系统管理，确保企业的核心竞争力，减少人为的主观判断因素。
6．根据财务管理分析和数据分析，将企业运营管理中出现的问题，转化为预防措施，对每一岗位，每一项具体的业务都要建立起一套相应的工作流程和业务规范，来实现财务和业务的一体化，把财务管理渗透到企业管理的每个细节，有条件的企业，设立专职或兼职的岗位，专职对财务监督的落实情况，对管理考核及指标量化的创新进行考核，健全激励机制，促使员工以高度的责任心去支持和实施财务内部监督与控制，对财务监督职能的成果进行合理的业绩评价，通过表彰奖励，来提高员工工作热情，加速财务监督职能落地，实现优化提升企业运营效益的目标。
如何实施财务部门的员工成长计划和激励机制？
1．和物质奖励、职务晋升、加薪、荣誉表彰相关的奖励机制
财务部门是企业的一个管理部门，在企业整体层面没有独立的决策权，部门的员工表现好，员工的业绩出色，但其他部门也有优秀的员工，所以物质奖励、薪酬标准调整、职务晋升、荣誉表彰，不可能财务部门自己做决定，要放在企业的统一平台上进行评选。这就要求财务部门的负责人，平常多采用口头表扬的方式，对部门内的优秀员工进行奖励，认可他们，将他们当成学习的标杠榜样，给他们做职业生涯规划，给他们描绘发展前景。让优秀员工有动力，有自豪感，有责任心来对待工作。另外，财务部门的负责人平时对待部下要一碗水端平，做事公平公正，等到企业统一表彰时，把本部门优秀员工进行积极推荐，让他们在企业层面得到认可。
2．非薪水激励---员工激励方案
德鲁克说：“对员工最大的激励就是帮助他们获得业绩，只有业绩才能让他获得成就感。不是加薪，不是晋升，不是奖励，那只是结果而已。”
做任何工作，每个人都想成功，没有人甘心落后，也没有人愿意失败，为了比周围的人更出色，为了获得周围人的认可，可以加倍努力，这本身就是一种需求，对成就感的需求。马斯洛需求理论认为，人的最高需求是实现个人价值，心理学家赫兹伯格说，金钱只是保健因子，而不是激励因子。那么，比金钱更重要更有效的员工激励方案有哪些呢？
（1）企业文化
组织的愿景和使命，如果和员工有直接的联系，更能够激励员工，为了组织的愿景和使命，自己会更加倍努力地工作和进步，团队成员有共同的价值观、有共同的团队目标，才能够吸引大家聚在一起做成事情。
（2）取得业绩
支持员工个人不断取得新的业绩，他们就会越来越觉得自己有价值，当你对员工说：这件事如果让别人做，不可能做得这么好！这句话就等于给他涨了一级工资，属于更高层次的精神薪酬。
（3）尊重信任
任何人都需要尊重和信任，士为知己者死，信任本身可以为员工输入巨大的工作动力，让他们迸发出惊人的潜力。金钱只能消除不满，获得尊重和信任，才是员工加倍付出的动力所在。
（4）能够成长
企业必须让员工不断成长，企业为员工提供了成长的平台，提供了施展才华的舞台，提供了成长成材的机会，员工在内心会感激企业，会把企业当成自己的家，会用更加优秀的业绩回报企业，回报领导的支持和认可。