北京二手房交易税费计算指南

北京二手房交易税费计算指南

卖方应承担的税收和费用

• 印花税：成交价×0.05%（暂免征收）

• 营业税：

• 购入后超过5年（含）的普通住房出售的免征收

• 购入后超过5年（含）的非普通住房出售的，计算方法：(出售价格-购入价格)×5.6%

• 购入不足5年的住房出售的，计算方法：出售价格×5.6%

• 个人所得税：

• 自行申报应纳税额=(合同价-购买成本-合理费用)，按照差额20%的个税征收

• 目前朝阳成本价房如查不到原值的可按照合同价的全额1%征收个税

• 免税条件：

  1. 自有唯一一套住房且居住五年以上免征个人所得税
  2. 对出售自有住房与购买价无差额的，可根据原购买房产发票免除征收

• 土地增值税（国土局）：

• 应纳税额=成交价的1%

• 免税条件：

  1. 普通住宅在其转让时，暂免征收土地增值税
  2. 转让非普通住宅的，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税
  3. 居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税
  4. 居住未满三年的，按规定计征土地增值税

• 城市维护建设费：

• 该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税费进行计算

• 若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用

• 教育附加费：

• 该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，并按照缴纳的增值税、营业税的税额进行计算

• 若无需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用

• 优惠价补足为成本价：

• 以优惠价（标准价）购买房产的，需要补足房产价款后，改成房屋成本价

• 当年成本价（城八区按照1560元/平米）×建面×6%=上市可交易成本价

• 上市补交土地出让金

买方应承担的税收和费用

• 印花税：成交价×0.05%（暂免征收）

• 契税：

• 普通住宅：

• 个人购买家庭二套住房的，即合同价×3%征收

• 个人购买家庭首套住房，且系90平米以下的，按1%征收，即合同价×1%

• 90-140平米合同价×1.5%

• 140平米以上均按3%征收

• 非普通住宅：成交价（合同价）×3%（超过140平米或50年商业办公均一样）