香港薪俸税计算指南：税率、免税额及报税时间表全解析
香港薪俸税计算指南：税率、免税额及报税时间表全解析
随着报税季的到来，许多香港市民都收到了税务局寄来的报税表。对于很多人来说，薪俸税的计算方法和相关税务知识可能比较陌生。本文将为您详细讲解薪俸税的计算方法、税率、报税时间表等实用信息，帮助您轻松应对税务申报。
什么是薪俸税？
薪俸税是香港针对打工仔收入征收的税项。简单而言，凡是在香港工作或从香港的职位中获得收入，例如薪金、花红、佣金、代替假期的工资，甚至雇主提供居所的“租值”或退休人士的退休金，均需要缴交薪俸税。
薪俸税是按课税年度（4月1日至翌年3月31日）的应课税收入计算。税款可按累进税率（享有扣减额及免稅额）或标准税率（只享有扣减额，没有免稅额）计算，并由税务局选择较低的税款金额征收，从而减轻纳税人的负担。政府同时提供各类扣减额及免稅额，确保只有在扣除相关金额后的收入才需要征税。
什么时候会收到报税表？即睇每年报税时间表
根据过往经验，税务局一般会在每年5月的第一个工作天起陆续寄出报税表。如果是首次报税人士，由于税务局需要先为该人士设立档案，报税表的寄发时间未必固定，但通常会在收到以下文件后5个月内寄出：
- 雇主填报的 IR56E 表格；
- 或该人士向税务局局长提交须缴纳薪俸税的通知。
如果迟交报税表，可能会被罚款，甚至检控。所以如果还未有收到，应主动联络税务局索取报税表，并且记得准时提交。同时大家亦可以记低以下的交税重要日子：
交税重要日子 | 进度 |
|---|---|
5-6月 | 收到报税表 |
6-7月 | 提交报税表（网上或邮寄） |
10月 | 收到缴税通知书 |
翌年1月 | 缴交第一期税款 |
翌年4月 | 缴交第二期税款 |
年薪几多先要交税？
相信很多打工仔都想知道，到底收入多少才要缴税？其实，大家可以参考个人基本免稅额。根据香港税务局，在2023/24年度，个人基本免稅额为132,000港元。如果年度收入低于这个金额，便不需要缴税。但即使年薪超过个人基本免稅额，仍需要计算扣除其他适用的免稅额后的应课税收入，例如已婚人士免稅额、子女免稅额，以及供養父母或祖父母的额外免稅额，才能最终确定是否需要缴税。
但值得注意的是，如果纳税人在有关年度已婚并已获批已婚人士免稅额，则不能同时享有个人基本免稅额。
薪俸税计算教学
香港的薪俸税是针对打工仔入息征收的税项，而计算方法及税率会因应入息水平而有所不同。为了公平起见，薪俸税提供了两种计算方法，包括是按纳税人在该课税年度的应课税入息实额以累进税率计算；或以入息淨额以标准税率来计算。一般來說，政府会拣选較低的税款金额征收。以下会详细讲解税率及计算方法：
薪俸税计算方法
- 应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额
- 入息淨额 = 入息总额 - 扣除总额
薪俸税税率（具体可参考政府网站）
累进税率
累进税率会随收入逐步递增，计算时会扣除所有免稅额及扣减额。以下为2023/24年度的累进税率：
应课税入息实额 | 税率 |
|---|---|
首50,000港元 | 2% |
再50,000港元 | 6% |
再50,000港元 | 10% |
再50,000港元 | 14% |
餘额 | 17% |
标准税率
2023/24年度的标准税率為15%，计算时只扣除扣减额，不享有免稅额。根据2024/25年度财政预算案，标准税率將会有新的调整：
- 年入500万港元或以下：15%（維持不變）
- 年入超过500万港元：首500万港元按15%，其餘部分按 16%
薪俸税计算例子
假设张小姐单身，年薪为 80 萬港元，没有额外收入，并且只享有基本免稅额（132,000 港元）。以下是按两种方法计算的税款详情：
以累进税率计算应课税入息实额
- 入息总额：HK$800,000
- 扣除强积金供款（每月 $1,500，共 12 个月）：HK$18,000
- 入息淨额 = HK$800,000 - HK$18,000 = HK$782,000
- 扣除基本免稅额：HK$132,000
- 应课税入息实额 = HK$782,000 - HK$132,000 = HK$650,000
- 根据累进税率计算：
- 首 50,000 港元：50,000 x 2% = HK$1,000
- 再 50,000 港元：50,000 x 6% = HK$3,000
- 再 50,000 港元：50,000 x 10% = HK$5,000
- 再 50,000 港元：50,000 x 14% = HK$7,000
- 餘额 450,000 港元：450,000 x 17% = HK$76,500
根据累进税率应缴税款：HK$92,500
以上截圖來自稅務局計算薪俸稅網站
以标准税率计算入息淨额
- 入息总额：HK$800,000
- 扣除强积金供款：HK$18,000
- 入息淨额 = HK$800,000 - HK$18,000 = HK$782,000
根据标准税率计算：HK$782,000 x 15% = HK$117,300
一般來說，稅務局會選擇稅款較低的計算方式，因此張小姐最終需要繳交 HK$92,500 的薪俸税。如果想更精確地了解自己的實際應繳稅款，可善用稅務局提供的簡單稅款計算機，快速計算出薪俸税或个人入息课税的金额。以上例子僅供參考。
常见问题
第一年返工需要交税吗？
即使是一年返工的打工仔，只要全年入息超个人基本免稅额（132,000港元），包括薪金、花红、津贴等，就需要缴交薪俸税。
只做freelance或兼職需要交税吗？
无论全职、freelance 或兼職，只要年收入超过132,000港元，就需要缴税。即使以现金或银行过数收取薪金，亦需如实申报。
有什么悭税方法？
身为打工仔当然想尽方法减轻税务负担，香港政府亦提供多种免稅额措施，只要合资格，即可以申请免稅额。此外，亦有8种税扣项目，詳情可以参考【2024 免稅額】免稅額是甚麼？即睇个人免稅額及8项扣除方法。
如何交税？
为了方便市民处理税務事宜，香港政府提供多种缴税方式，无论是网上、银行自动柜员机、邮寄支票，还是亲身到税務局缴费，均可轻松完成。立即阅读【交税方法2024】迟交税可大可少，即睇10大交税方法及缴税注意事项，了解更多缴税方法，选择最适合自己方式，并准时缴税。
本文最后更新日期：2024年12月24日
本文原文来自10life.com