个人独资企业所得税税率是多少？如何定税？

个人独资企业所得税税率是多少？如何定税？

个人独资企业所得税税率为5%至35%，具体税率根据应纳税所得额分级确定。定税依据是企业年度应纳税所得额，通过计算收入总额减去成本、费用、损失后的余额，再根据税率表确定适用税率。

个人独资企业所得税税率及定税方法解析

个人独资企业，即由单一投资者出资并承担无限责任的企业形式，其所得税税率及定税方式如下：

所得税税率表：

个人独资企业的所得税税率根据全年应纳税所得额的不同区间有所区别：

• 不超过15000元的部分，税率为5%。
• 超过15000元至30000元的部分，税率为10%。
• 超过30000元至60000元的部分，税率为20%。
• 超过60000元至100000元的部分，税率为30%。
• 超过100000元的部分，税率为35%。

定税方式：

通常情况下，个人独资企业的所得税采取核定应税所得率的方式征收。当地税务机关会根据企业的具体情况核定一个利润率，例如5%。以月收入额2万元为例，企业每月的应纳税所得额计算为2万乘以5%，即1000元。将这个月度应纳税所得额换算成全年，即1000元乘以12个月，得到12000元。根据上述税率表，全年应纳税所得额12000元适用5%的税率，因此每月应纳税额为12000元乘以5%再除以12个月，即50元。年终时，企业需进行汇算清缴，根据实际经营情况多退少补。

税收优惠政策：

对于月营业额低于3万元的个人独资企业，可以享受免征营业税及附加的优惠政策。

个人所得税计算方法：

个人独资企业只需缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。个人所得税的计算基于核定征收，即按照营业收入来计算。计算公式为：

应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

其中，应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率

例如，如果税务机关为某服务行业企业核定的所得率为7%，则应纳税所得额计算为收入总额乘以应税所得率，即1001600元乘以7%，得到70042元。应纳个人所得税税额则为应纳税所得额乘以适用税率，即70042元乘以35%再减去6750元，得到17764.7元。