裁员补偿金个税计算指南：政策解读与实例解析

裁员补偿金个税计算指南：政策解读与实例解析

引用

网易

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https://www.163.com/dy/article/JB6MHOIP055693XU.html

近年来，裁员现象频发，经济下行压力下，企业不得不采取裁员措施。作为成年人，我们不能因为这个话题敏感就不去了解它。本文将详细解析因裁员获得的经济补偿金如何缴纳个人所得税，帮助大家更好地维护自身权益。

政策依据

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第一款规定：

• 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；
• 超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。

该政策自2019年1月1日起执行。

实例解析

以小明为例，他在A公司工作了12年7个月，于2023年7月31日被解约。以下是两种不同赔偿方案下的个税计算方法：

方案一：按劳动法规定赔偿

• 赔偿标准：N+1，但不超过12个月，同时不超过社评工资的3倍上限
• 社平工资：10,000元
• 计算公式：10,000 * 3 * 12 = 360,000元

根据2018-164号文，小明获得的36万元补偿金免征个税。

方案二：按公司赔偿政策支付

• 赔偿标准：N+3，工资标准为职工上年实际收入
• 小明上年实际月薪：480,000 / 12 = 40,000元
• 计算公式：(13+3) * 40,000 = 640,000元

超出免征部分的计算：

• 应税所得额：640,000 - 360,000 = 280,000元
• 查税率表，适用20%税率
• 应纳税额：280,000 * 20% - 16,920 = 39,080元
• 实际到手补偿金：360,000 + (280,000 - 39,080) = 600,920元

需警惕的不当裁员手段

一些企业在裁员时可能会采取不正当手段，如：

• 停薪留职，让员工无事可做但不解除劳动合同
• 只发放最低工资，迫使员工因收入不足而主动离职

这些做法可能会影响员工最终获得的补偿金数额，需要引起警惕。