个体户被查！税局终于出手！所有个体户务必这样做！否则不仅罚款还吊销！

个体户被查！税局终于出手！所有个体户务必这样做！否则不仅罚款还吊销！

近日，一公司因利用多家个体工商户虚开发票被稽查，被处以罚款44197.07元。另一家公司因向个人股东借款用于经营，通过成立个体户开票"避税"，最终被依法补缴税款和罚款近120万元。这些案例凸显了个体户税务筹划的风险。

个体户税务筹划风险案例

近日，一公司因利用多家个体工商户虚开发票被稽查，被处以罚款44197.07元。另一家公司因向个人股东借款用于经营，通过成立个体户开票"避税"，最终被依法补缴税款和罚款近120万元。这些案例凸显了个体户税务筹划的风险。

税务局检查重点

税务局在检查个体户时主要关注以下问题：

1. 业务真实性：发票背后业务实质是检查重点，发票仅是表象，业务真实是前提。
2. 人员与业务规模匹配度：如有的个体户只有1-2人，但却能完成上千万流水的业务，不管是否真实纳税，税务局也会怀疑该个体户的真实性。
3. 经营范围合理性：经营范围过于广泛或主要经营项目排序不当可能导致税务局核定行业错误，进而引发稽查。
4. 税后利润转移：税后利润分配转给他人账户可能引起税务局关注。

个体户十大涉税风险

1. 未设置账簿、不记账：根据《征管法》和《个体工商户建账管理暂行办法》，个体户需按规定建账。
2. 未按规定报税：未按时办理纳税申报可处以2000元以下罚款，情节严重可处2000元至1万元罚款。
3. 社保缴纳问题：有雇员的个体户需依法缴纳社保。
4. 未开设对公账户：私人账户收付款易造成公私不分，有逃税嫌疑。
5. 业主工资薪金税前扣除：业主工资薪金不得税前扣除。
6. 增值税风险：包括销售收入不完整、虚开发票、发票开具不合规、进项税抵扣不合规等。
7. 所得税风险：包括收入不完整、成本费用虚列、个人家庭费用与经营费用混同等。
8. 印花税等小税种风险：只要发生涉税业务，就要依法纳税。
9. 账务处理风险：即便是核定征收的个体户也应建账。
10. 未按规定报税工商年检：需于每年1月1日至6月30日向工商行政管理机关报送上一年度的年度报告。

个体户开票注意事项

1. 真实注册地址和经营场所：避免集中在税收洼地注册。
2. 合理商业目的：设立个体户需符合经营需求和战略发展要求。
3. 业务发生证据：保留咨询专家资质、合同、支付方式等证明资料。
4. 真实资金流：关注款项收取和资金回流情况。
5. 签订真实合同：合同内容需详细具体。
6. 合理定价：特别是关联方交易定价需合理。

个体户税收政策

1. 增值税：小规模纳税人征收率3%，有特殊优惠：

• 月销售额10万以下免征增值税。
• 季度免税销售额30万仅适用于普票，专票不得享受。
• 3%征收率减按1%征收，政策执行至2027年12月31日。

2. 附加税：

• 个体工商户可在50%税额幅度内减征"六税两费"，政策执行至2024年12月31日。
• 个体工商户可免征特定印花税。

3. 个人所得税：

• 核定征收方式包括定期定额、应税所得率、应税所得额。
• 查账征收方式按年计算，需报送相关纳税申报表。
• 2023年1月1日至2024年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的部分减半征收个人所得税。