千万要注意！有人含泪补税+滞纳金7000+

千万要注意！有人含泪补税+滞纳金7000+

引用

新浪网

1.

https://finance.sina.com.cn/wm/2024-12-13/doc-inczhpiz9318096.shtml

2025年度个税专项附加扣除已于12月1日开始确认，这关系到明年的个税抵扣，截止日期为12月31日。近期，不少更换了第二套房的纳税人发现住房房贷利息显示"待修改"，这是因为政策规定纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除。本文将详细解析相关政策要点及应对方案。

住房贷款利息抵扣规定

根据政策，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除。这意味着，如果在过去几年中已经享受过个人所得税抵扣，即使之后出售旧房并购买新房，重新签订贷款合同，也不再享有住房贷款个人所得税专项抵扣。

目前有两种解决方案：

1. 在个人所得税App中作废之前的贷款合同，但需补缴税款及滞纳金（按天收取，年化利率超18%）。
2. 放弃之后所有的个人所得税房贷专项扣除。

在做出决定前，需要考虑以下因素：

• 第二套房子是否符合首套利率标准
• 养老和子女教育专项扣除调整后的个税税率变化
• 补缴税款和滞纳金的长期成本
• 未来住房需求和贷款期限

此外，还有几点需要注意：

• 父母出资购房且贷款在父母名下，父母不能享受住房贷款利息专项附加扣除
• 已婚夫妻只能选择其中一套住房的贷款进行扣除，可选择一方100%扣除或双方各50%

其他专项扣除注意事项

租房

• 纳税人已有自有住房的情况下发生的住房租金支出不能享受扣除
• 纳税人的配偶在主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在该城市有房
• 夫妻在同一城市工作且都没有自住房，只能由一方扣除住房租金支出

子女教育

• 仅全日制学历教育可享受子女教育专项附加扣除
• 非全日制学历教育需由子女本人填报继续教育专项附加扣除

继续教育

• 包括学历（学位）教育、技能人员职业资格教育和专业技术人员职业资格教育
• 只有在《国家职业资格目录》内的继续教育才能填报专项扣除
• 证书批准日期必须在享受扣除的纳税年度范围内

大病医疗

• 必须是医保目录范围内的费用
• 需扣除医保报销后个人负担超过1.5万元以上的部分
• 可通过"国家医保服务平台"查询年度费用汇总

其他税前抵扣方式

税优健康险

• 年度限额2400元，面向全社会人群
• 给自己、配偶、子女、父母购买的产品都可算作退税范畴
• 目前主推产品为"岁岁享2.0"

个人养老金

• 每年最高1.2万元税前扣除额度
• 账户有锁定期，需到法定退休年龄才可取出
• 只能自己为自己购买并抵扣个税

如果同时购买税优健康险和个人养老金，每年税前抵扣上限为14400元。具体节税效果与个人税率直接相关，税率越高越划算。

实际税率查询路径

1. 打开个人所得税App
2. 进入"综合所得年度汇算"
3. 查看历史申报记录
4. 选择2023年数据
5. 查看"应纳税所得额"

根据应税所得额，对照下表可确定适用税率：

最后再次提醒：2025年专项附加扣除申报已开始，务必在12月31日前完成确认。