个人所得税计算公式

个人所得税计算公式

个人所得税是与每个纳税人息息相关的税种，它的计算公式体现了税收制度对于不同收入水平的调节作用。

在我国，综合所得（包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得）的个人所得税应纳税额计算采用超额累进税率的方法。其计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。

首先，要确定应纳税所得额。应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。其中，5000元是每月的基本减除费用标准。专项扣除主要是指五险一金等社会保险费用；专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面的支出。

例如，某人月工资收入为15000元，每月专项扣除为2000元，专项附加扣除为3000元。那么他的应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 2000 - 3000 = 5000元。

然后根据应纳税所得额确定适用税率和速算扣除数。对应上述5000元的应纳税所得额，适用税率为3%，速算扣除数为0。按照公式计算，应纳税额 = 5000×3% - 0 = 150元。

对于经营所得，应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数，应纳税所得额是每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

个人所得税的计算公式反映了公平税负的原则，收入高的人群按照较高的税率纳税，同时考虑到纳税人的基本生活支出、特殊支出等进行扣除，体现了对民生的关注和税收制度的合理性。这一公式在社会资源再分配和财政收入筹集等方面都有着重要的意义。