个税APP专项扣除引发房贷退税困扰，需改革优化

个税APP专项扣除引发房贷退税困扰，需改革优化

个税APP中关于住房贷款利息专项扣除的政策引发热议。根据现行规定，只有首套住房贷款利息才能享受每月1000元的定额扣除，这让不少换房家庭感到困扰。本文将深入分析这一政策的背景、影响及改进建议。

政策背景与现状

2018年底，我国进行了新一轮个税改革，其中一项重要内容就是引入了住房贷款利息专项扣除政策。根据当时的政策规定，纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，可以享受每月1000元的定额扣除。

然而，这一政策在实际执行中暴露出一些问题。不少换房家庭发现，即使新购房屋在当地被认定为“首套房”，但由于之前有过贷款记录，在个税APP中仍无法享受专项扣除。这一现象引发了广泛讨论和质疑。

现实影响与困境

据统计，截至2023年末，我国个人住房贷款余额达到38.2万亿元。按照平均贷款周期20年计算，至少有1.2亿个家庭正在背负房贷。其中，不少家庭通过“卖一买一”进行房屋置换，但因为政策限制，无法享受应有的税收优惠。

一些税务专业人士给出了应对方案：可以通过删除之前的专项扣除信息并补缴相应税金和滞纳金来重新享受扣除。但这一方案的代价极高，滞纳金按每日万分之五计算，年化利率高达18.25%，几乎让所有理财产品都相形见绌。

改进建议与展望

当前房地产市场形势已发生巨大变化。2024年末，与2021年7月相比，房地产投资累计下跌33.4%，销售面积下跌49.8%，房地产融资下跌49.4%，房价下跌约20%，个别城市甚至下跌超30%。在这种背景下，继续沿用2018年的政策显然不合时宜。

从多个角度来看，优化住房贷款利息专项扣除政策都具有重要意义：

• 从房地产行业角度看：减轻改善型购房者的资金压力，有助于推动“去库存”。
• 从银行信贷角度看：维护系统性金融安全，支持合理住房需求。
• 从宏观调控角度看：个税层面加大照顾力度，符合当前货币与财政双线发力的方向。
• 从立法角度看：实现房管、银行、税务三部门信息互通，既安全又便捷。

此外，当前个税征收情况显示，月薪低于10000的打工人仅缴纳了个税税款总规模的6%，而收入排前10%的群体缴纳了58%的税款。这表明，个税政策在调节收入分配方面已经取得一定成效。在此基础上，进一步优化住房贷款利息专项扣除政策，向中产家庭倾斜，既能刺激消费，又能维护社会稳定。

结语

优化住房贷款利息专项扣除政策，不仅是一个技术性问题，更关系到广大中产家庭的切身利益。通过完善税收机制，保护中产群体，有助于加速形成橄榄型社会结构，为未来产业升级后的社会长治久安奠定基础。