加计抵减计提增值税的会计分录怎么做？

加计抵减计提增值税的会计分录怎么做？

加计抵减政策是增值税改革中的重要措施之一，对于符合条件的企业来说，正确处理加计抵减的会计分录至关重要。本文将详细介绍加计抵减计提增值税的具体会计处理方法，包括相关科目的运用和具体的分录示例。

加计抵减计提增值税的会计分录

1. 计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1) 发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借：固定资产/原材料等科目
   应交税费—应交增值税—进项税费
   应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额
贷：银行存款

(2) 当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借：主营业务成本/销售费用等科目
贷：应交税费—应交增值税—进项税费转出
   应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

2. 当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税费—应交增值税—进项加计抵减额
贷：应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

3. 优惠到期如还有进项加计额抵减额结余时

借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税—待递减进项加计额

缴纳增值税的会计分录

借：应交税费—应交增值税(已交税费)
贷：银行存款

应交税费科目解释

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。