企业应纳税所得额计算方法是什么？

企业应纳税所得额计算方法是什么？

企业应纳税所得额是计算企业所得税的基础，其计算方法和相关会计处理对于企业财务人员来说至关重要。本文将详细介绍应纳税所得额的计算方法、与应纳所得税额的区别以及相关的会计分录，帮助读者更好地理解和应用这些知识。

企业应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。其计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

此外，还可以采用间接法计算应纳税所得额，即在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。计算公式为：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

应纳税所得额和应纳所得税额的区别

应纳所得税额是指实际应该缴纳的所得税的金额，主要强调的是所得税的金额。

而应纳税所得额则是强调所得额，一般收入扣除各种支出、成本等得到的金额即为应纳税所得额。应纳税所得额乘以税率，就得到了应纳所得税额。计算公式为：

应纳所得税额=应纳税所得额*所得税税率

应纳税所得额的会计分录

• 本月计提时

• 借：所得税费用

• 贷：应交税费——应交企业所得税

• 本月结转时

• 借：本年利润

• 贷：所得税费用

• 下月缴纳时

• 借：应交税费——应交企业所得税

• 贷：银行存款

本文原文来自会计网