公司债券发行流程详解

公司债券发行流程详解

公司债券发行流程主要包括以下六个步骤：

一、作出决议或决定

股份有限公司、有限责任公司发行公司债券，由董事会制订方案，股东会作出决议；国有独资公司发行公司债券，应由国家授权投资的机构或者国家授权的部门作出决定。

二、申请发行

公司在作出发行公司债券的决议或者决定后，必须依照公司法规定的条件，向国务院授权的部门提交规定的申请文件，报请批准，所提交的申请文件，必须真实、准确、完整。向国务院授权的部门提交的申请文件包括：公司登记证明、公司章程、公司债券募集办法、资产评估报告和验资报告。

三、发行公司债券的批准

国务院授权的部门依照法定条件负责批准公司债券的发行，该部门应当自受理公司债券发行申请文件之日起三个月内作出决定；不予审批的，应当作出说明。

四、公告募集办法

发行公司债券申请经批准后，应当公告债券募集办法；在募集办法中应当载明下列事项：

1. 公司名称；
2. 债券总额和债券的票面金额；
3. 债券的利率；
4. 还本付息的期限和方式；
5. 债券发行的起止日期；
6. 公司净资产额；
7. 已发行的尚未到期的公司债券总额；
8. 公司债券的承销机构。

五、公司债券的载明事项

公司发行公司债券，必须在债券上载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项，并由董事长签名，公司盖章。

六、公司债券存根簿

公司发行公司债券应当置备公司债券存根簿。发行记名公司债券的，应当在公司债券存根簿上载明下列事项：

1. 债券持有人的姓名或者名称及住所；
2. 债券持有人取得债券的日期及债务的编号；
3. 债券总额，债券的票面金额，债券的利率，债券的还本付息的期限和方式；
4. 债券的发行日期。

以上就是公司债券发行的基本流程。需要注意的是，债券的发行是一笔短期周转资金，到期后必须偿还。在符合规定的情况下可以申请发行债券，但需要通过国务院证券监督管理机构核准后才能发行。