流动比率是什么 怎么计算

流动比率是什么 怎么计算

流动比率是评估企业短期偿债能力的重要财务指标之一。本文将详细介绍流动比率的定义、计算方法、案例分析及其指标意义，帮助读者更好地理解这一财务指标。

一、什么是流动比率

流动比率是流动资产与流动负债之间的比值，主要用于衡量企业在短期债务到期前，流动资产能够变现为现金以偿还债务的能力。

1. 流动资产：指企业在一年或一个营业周期内可变现或使用的资产，包括：

• 货币资金
• 短期投资
• 应收票据
• 应收账款
• 存货等

2. 流动负债：又称短期负债，是指企业在一年或一个营业周期内需要偿还的债务，包括：

• 短期借款
• 应付票据
• 应付账款
• 预收账款
• 应付股利
• 应交税金
• 其他暂收应付款项
• 预提费用
• 一年内到期的长期借款等

二、流动比率的计算公式

流动比率的计算公式如下：

流动比率 = 流动资产合计 / 流动负债合计

速动资产是流动资产中能够立即变现的部分，主要包括现金、有价证券和应收账款。

流动资产和流动负债的具体数据可以从企业的资产负债表中查找。

三、流动比率的案例分析

以华兰生物(证券代码：SZ002007)2021 年的财务数据为例：

流动资产：6,850,765,851.07 元(约 68.51 亿)
流动负债：2,214,912,348.12 元(约 22.15 亿)

流动比率的计算如下：

68.51 亿 / 22.15 亿 = 3.1:1

从计算结果来看，华兰生物 2021 年的流动比率为 3.1，说明其流动资产是流动负债的 3.1 倍，这表明公司短期偿债能力较强。

四、流动比率的指标意义

流动比率高：比率越高，说明企业的流动资产变现能力越强，短期偿债能力也越强。一般认为，流动比率在 2:1 以上为合理，这表示企业即使一半流动资产无法及时变现，也能够保证偿还全部流动负债。

流动比率低：比率较低则表明企业短期偿债能力较弱，可能面临流动性风险。

流动比率是评估企业短期财务健康状况的重要指标，企业应保持适当的流动比率以应对短期债务的到期。通过对流动比率的计算和分析，投资者和管理者能够更清晰地了解企业的流动性状况，从而做出更加合理的财务决策。