企业需要缴纳哪些税？一文详解各类税种及计算方法

企业需要缴纳哪些税？一文详解各类税种及计算方法

企业需要缴纳哪些税种？如何计算各种税种的应纳税额？本文将为您详细介绍增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、个人所得税、所得税、房产税和土地使用税等主要税种的税率、计算方法和征收方式。

1. 增值税

• 小规模纳税人增值税税率：3%
• 一般纳税人增值税税率：17%

计算公式：应交增值税 = 销项税额 - 进项税额

2. 营业税

营业税根据不同行业有不同的征收范围和税率：

• 交通运输业（陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运）：3%
• 建筑业（建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业）：3%
• 金融保险业：5%
• 邮电通信业：3%
• 文化体育业：3%
• 娱乐业（歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺）：5%-20%
• 服务业（代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业）：5%
• 转让无形资产（转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉）：5%

3. 城市维护建设税

城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、营业税税额，税率分别为：

• 城区：7%
• 郊区：5%
• 农村：1%

计算公式：应纳税额 = (增值税 + 营业税) × 税率

4. 教育费附加

教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、营业税税额，附加税率为3%。

计算公式：应交教育费附加额 = (增值税 + 营业税) × 3%

5. 印花税

印花税根据不同类型的合同和凭证有不同的税率：

• 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同：千分之一
• 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据：万分之五
• 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同：万分之三
• 借款合同：万分之零点五
• 记录资金的账簿：按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花
• 营业账簿、权利、许可证照：按件定额贴花五元

6. 个人所得税

个人所得税根据工资、薪金的不含税收入适用不同的税率：

计算公式：

• 应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
• 应纳税额 = 工资薪金收入 - 2000 - “三险一金”

7. 所得税

所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。

• 核定征收：按收入计算缴纳所得税
  计算公式：应交所得税 = 收入总额 × 税务核定固定比例 × 所得税税率

• 查账征收：按利润计算缴纳所得税
  计算公式：应交所得税 = 利润总额 × 所得税税率

一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

8. 房产税

房产税有两种计算方式：

• 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%
• 依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%

9. 土地使用税

土地使用税每平方米年税额如下：

• 大城市：1.5元至30元
• 中等城市：1.2元至24元
• 小城市：0.9元至18元
• 县城、建制镇、工矿区：0.6元至12元

综上所述，一般的企业需要缴纳增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、个人所得税、所得税、房产税和土地使用税等。以上内容详细介绍了各种税种的计算方式，为企业和个人提供了全面的税务知识参考。