个人所得税报税流程详解

个人所得税报税流程详解

个人所得税报税流程主要分为两种方式：直接到税务机关申报和邮寄申报。下面将分别介绍这两种方式的具体操作流程。

个人直接到税务机关申报

纳税人直接到主管税务机关申报，根据不同的纳税情况，可分为三种情形：

1. 申报无征税、补税、退税、抵税

该流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后仅需办理申报事宜。

1. 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》
2. 按照填表要求填写申报表一式两份
3. 将申报表及身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅
4. 纳税人留存一份申报表备查

2. 申报征税、补税

该流程适用于纳税人在纳税年度内未足额缴纳个人所得税，需要在年度终了后补缴税款。

1. 领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》
2. 填写申报表一式两份
3. 提交申报表及身份证件复印件
4. 执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款
5. 纳税人留存一份申报表备查

3. 申报退税、抵税

该流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税，可以选择申请当期退税或留作下期抵减。

1. 领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》
2. 填写申报表一式两份
3. 提交以下资料：

• 当期个人所得税申报表
• 个人有效身份证件复印件
• 多缴税款相关证明材料
• 《退(抵)税申请审批表》
• 主管税务机关要求的其他资料

4. 税务机关审核后作退税或抵税处理，纳税人留存申报表备查或用于下期抵税申报

邮寄申报

邮寄申报目前仅适用于申报无征税、补税、退税、抵税的情况。

1. 领取并填写《邮寄纳税申报申请书》，交主管税务机关备案
2. 领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》
3. 按要求填写申报表
4. 将申报表及身份证件复印件装入信封，以挂号信函方式邮寄，并在信封上注明“个人所得税纳税申报”
5. 向邮政部门索取收据作为申报凭据

纳税人完成年度纳税申报后，可向主管税务机关申请开具完税证明，经审核无误后，税务机关将予以开具。

以上便是个人所得税报税流程的相关知识，希望对您有所帮助。如果您遇到较为复杂的税务问题，建议咨询专业税务律师。