中资企业出海东南亚系列 | 泰国税务及审计合规要点

中资企业出海东南亚系列 | 泰国税务及审计合规要点

在全球化和区域经济一体化不断深化的背景下，东南亚地区已成为全球投资者和企业的重点聚焦区域。本文作为《东南亚财税审计》专题知识的首篇，将聚焦泰国，介绍泰国主要税种、税务申报和审计合规要求，帮助企业更好地理解泰国的财税环境，确保高效合规运营。

主要税种概述

公司所得税

在泰国，公司的所得税主要依据企业的规模来划定税率：

• 大中型企业：
  税率为20%（适用于注册资本超过500万泰铢的企业）。

• 小型企业：
  如果企业注册资本不超过500万泰铢，可享受优惠税率：

• 前300,000泰铢收入免税；

• 300,001至3,000,000泰铢的收入，税率为15%；

• 超过3,000,000泰铢的收入，税率为20%。

个人所得税

个人所得税采用累进税率，根据年收入的不同征税。税率范围从0%至35%，具体税率如下：

• 年收入0 - 150,000泰铢：0%
• 年收入150,001 - 300,000泰铢：5%
• 年收入300,001 - 500,000泰铢：10%
• 年收入500,001 - 750,000泰铢：15%
• 年收入750,001 - 1,000,000泰铢：20%
• 年收入1,000,001 - 2,000,000泰铢：25%
• 年收入2,000,001 - 5,000,000泰铢：30%
• 年收入超过5,000,000泰铢：35%

增值税

泰国的标准增值税税率为 7%，适用于大多数商品和服务的销售。但某些商品和服务可享受免税或减免增值税。

申请条件：

• 年收入超过180万泰铢，需要开具增值税税票
• 办理工作签证
• 办理社保

特种营业税

某些特定行业如银行、保险、金融等需缴纳特种营业税，税率一般为 0.1%至 3%之间。

印花税

适用于某些法律文件（如租赁合同、贷款协议等），税率通常为交易金额的 0.1%至 1%。

关税

适用于进口到泰国的商品，税率根据商品类别从 0%到 80%不等。

预扣税

支付给泰国公司

常见的适用预扣税的服务类型及税率：

• 利息，运输，保险：1%
• 广告费：2%
• 服务、劳务所得、特许权使用费：3%
• 租赁、抽奖、公共表演所得：5%
• 股息：10%

支付给外国公司

• 股息：10%
• 中介费、服务费、特许权使用费、利息、资本利得、租金、独立个人劳务费税率15%

税务申报要求

公司所得税

半年度预缴税：
泰国公司每年需要进行两次公司所得税申报。第一轮为半年度预缴申报，在会计年度的前六个月结束后的两个月内申报（通常为7月-8月31日），并缴纳预计全年利润的50%税款。

年度申报：
企业需在会计年度结束后的 150 天内完成年度申报，通常为次年的 5 月 31 日之前。

个人所得税

年度申报：个人所得税每年申报一次，申报截止日期为次年的3月31日。

增值税申报

增值税申报需每月提交，截止日期为次月的 23 日。

特种营业税申报

从事特定行业（如银行、保险等）的公司，需每月 15 日前完成特种营业税的申报。

审计合规要求

泰国要求所有在该国成立的公司，都需要做年度审计，出具审计报告。每年 12 月结束财务年度后，企业需准备年度审计，审计报告需在次年的 5 月 31 日前提交。中企出海时，财税与审计合规是关键。需企业精心应对复杂税务体系和严格审计要求，稍有不慎即面临风险。