每月发放的工资怎么做会计分录？

每月发放的工资怎么做会计分录？

企业每月为员工发放工资时，财会人员需要准确地进行会计分录处理，以确保财务记录的准确性。本文将详细介绍工资发放过程中的会计分录方法，包括计提工资、代扣个人所得税、申报缴纳个人所得税等环节的具体会计处理，并讨论工资延迟发放情况下的会计处理方式。

每月发放工资的会计分录

1. 工资所属期当月计提

   借：费用/成本相关科目
   贷：应付职工薪酬

2. 支付工资时应代扣个人所得税

   借：应付职工薪酬
   贷：应交税费-个人所得税
   贷：银行存款

3. 申报缴纳个人所得税

   借：应交税费-个人所得税
   贷：银行存款

计提工资时的会计分录

1. 计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱）

   借：管理费用（这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用）
   贷：应付职工薪酬——工资

2. 计提社保（企业部分，即企业自己承担的部分）

   借：管理费用（同上）
   贷：应付职工薪酬——社保

工资延迟发放的会计处理

情况一：工资发放所属期已经计提且按照应发工资金额申报个人所得税，工资和税款统一在未来某一月合并发放并缴纳。

这种情况下，企业只要能够提供充足的资金周转困难证明资料，经主管局进行认定后，分摊且合并至所属月份工资薪金所得计算缴纳个人所得税，会计处理时计入“其他应付款-应付职工薪酬”核算即可。

情况二：工资发放所属期已经计提，但未申报个人所得税，在实际发放当月统一申报缴纳。

国家税务局层面对这种情况并没有明文规定，但是征管实践中，各省出台相关执行文件明确个税申报缴纳方式。

进一步了解：

• 会计分录
• 发放工资

文章来源：会计网kuaiji.com