香港税收vs内地税收：为什么香港更吸引高净值人群？

香港税收vs内地税收：为什么香港更吸引高净值人群？

本文分析了香港和内地的税收制度差异，探讨了香港为何能吸引高净值人士投资。文章数据和政策信息截至2019年，但整体分析框架仍然具有参考价值。

个税扣除项目对比

在个税扣除项目方面，内地工薪个税有5000元免征额，主要扣除项目为“五险一金”。而香港的个税扣除则更为灵活和个性化，设有基本免税额，并根据个人婚姻状况、子女数量、赡养父母等因素设置不同额度。以2018/19年度为例，个人基本免税额为每年132,000港元，每名子女可额外获得12,000港元的免税额。此外，香港的扣除项目还包括个人进修、长者照顾、居所贷款利息、退休计划强制支出、捐款等。

个税起征点对比

内地自2018年10月1日起将个税起征点调整至5000元，并规定居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，作为应纳税所得额。而香港并未设定具体的个税起征点，而是通过免税条件和免税额来调节税收负担。

税率对比

在税率设计上，香港与内地均采用累进税率制度。内地工薪所得个税适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。相比之下，香港的薪俸税按地域来源征税，课税年度为4月1日至翌年3月31日，纳税人可选择以下两种方式之一：

1. 标准税率法：总收入扣除费用后按15%的标准税率征收，适合高收入者。
2. 超额累进税率法：自2018/19年度起，用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收，适合低收入者。

香港：高净值人群境外投资首选地

根据相关数据，香港在高净值人群境外资产目的地选择中占据领先地位，提及率达到53%，远超美国（51%）、澳大利亚（24%）等其他热门投资目的地。从税收角度来看，香港的区域征税制度、公平的税制设计、较低的税率以及人性化的税收政策，是吸引众多内地高净值人士投资的重要原因。此外，通过在香港设立持股公司进行海外投资，可以有效降低税务成本，因为从香港持股公司将利润汇回内地或从海外将利润汇至香港公司均无预提所得税。