【财税知识】2025年个体工商户需要交哪些税？看这篇就够了
【财税知识】2025年个体工商户需要交哪些税？看这篇就够了
随着2025年税收政策的更新，个体工商户需要缴纳哪些税种？如何计算税额？本文将为您详细解读个体工商户的税收政策，包括个人生产经营所得税、增值税和附加税等主要税种的计算方法和优惠政策。
1 个体户税费种类
个体户，是个体工商户的简称。是我国市场主体中最多的，全国大概有67%左右的市场主体是个体工商户。个体户包含的税费种类主要为：增值税、附加税以及个人生产经营所得税。
个体户是没有企业所得税的，因为个体户不属于法人企业，因此跟个人独资企业一样，只需要缴纳个人生产经营所得税。
由于个人生产经营所得税对于个体户的税负影响最大，因此我们详细介绍个人生产经营所得税。
2 个人生产经营所得税
个人生产经营所得税是个体户最为重要的一个税种，也是影响个体户税负水平的最大关键，因为增值税和附加税税率是固定的，无论营业额多少，而且还有免税政策，因此我们在讨论个体户的税负，最核心就是关注个人生产经营所得税。
根据个人所得税法，个人生产经营所得税率表如下所示：
个人生产经营所得税的计算公式：
*应纳税所得额税率-速算扣除数=（营业收入-可抵扣成本）税率-速算扣除数*
根据财税2023年12号文，个体户在年应纳税所得额不超过200万，可以享受减半征收政策，无论是核定征收还是查账征收。
举个例子：上海巴兔科技工作室（个体户），2024年收入100万，成本为80万，需要缴纳的个人生产经营所得税为：
*应纳税所得额税率-速算扣除数=[(1000000-800000)20%-10500]/2=14750*
此外个体户还有一种征收方式，就是核定征收，目前全国各地基本都在收紧核定征收政策，对于营业额的限制越来越低了，核定征收后综合税率一般不超过2.5%。
核定征收确实可以降低综合税负率，尤其是对于没有进行账务核算能力的，规模较小的个体，因为实行查账征收的个体户是需要凭有效支出凭证才可以进行抵扣个人所得税的。
因此实行核定征收可以大大降低财务管理成本和税费。
虽然核定征收很好，但是这个确实属于税务的bug，随着各地政策的收紧以及税务监管的趋势。个体核定征收在如下几种情况是不得使用的：
- 无真实业务场景以及相关业务真实性证明资料；
- 企业将大量业务外包给个体户，例如年收入300万，其中200万业务外包给个体户，缺乏合理性，容易被判定为虚开发票；
- 企业员工，老板股东等关联人员成立个体户发生业务往来。
此外，因为个体户的规模较小，一般来说辐射半径比较小，与公司物理距离较大的个体户也是税务风险管理的重点。比如说上海的企业购买湖南的个体户服务，而且是金额较大的（超过20万）。
3 增值税
因为个体户规模都比较小，很多都是以个人或者家庭在经营，营业收入基本上不会超过500万，所以绝大多数个体户都是小规模纳税人。
小规模纳税人的增值税征收率为 1% 或者 3%，其他少数业务是特定业务，这里不展开了。
为什么会有两种税率？因为 3% 是法定税率，1% 是最新的优惠税率，优惠至 2027年 12 月 31 日。
小规模纳税人的增值税优惠政策：每个季度 30 万元免税额度，如果超过30万就是全额缴纳增值税，因此需要关注一下每个季度营业额。
如果开具专用发票会占用这个额度。也就是说：专票+普票合计的额度为 30 万，其中普票享受免税，专用发票无法享受免税额度（因为客户可以抵扣增值税），但是如果两者加起来总的开票金额超过 30 万，则普票部分无法享受免增值税。
增值税的计税方式：营业额*税率
举个栗子：上海巴兔科技工作室（个体户）（小规模纳税人），4 季度营业额为 28 万，其中 10 万元为增值税专票（3% 税率），则需缴纳增值税为：营业额征收率：
1000003%=3000 元，普票部分免税
4 附加税
附加税是在增值税产生的情况下才会有的，税额为：增值税*对应税率，具体税费种类及税率：城市建设维护税（7%）、教育费附加（3%）以及地方教育附加（2%）。
根据财税 2023 年 12 号文，附加税享受减半政策，减免后合计税率为 6%（优惠至 2027.12.31）。
附加税的计税方式：增值税税额*税率
如果季度收入在 30 万以内，是免征的。无论开的是专票还是普票，因此营业额较小不需要考虑附加税了！
5 参考政策
- 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》财税2023年第19号文
- 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财税2023年第12号文
- 《个人所得税法》
- 《财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知》财税〔2000〕91号