企业发票管理制度：六大环节操作规范与违规处罚

企业发票管理制度：六大环节操作规范与违规处罚

发票管理制度是企业财务管理的重要组成部分，规范发票的领购、开具、保管和使用，不仅有助于企业内部管理的规范化，也是确保税务合规的关键。本文整理了多个版本的公司发票管理制度，为企业提供参考。

公司发票管理制度

一、发票的领购与保管

1. 发票由公司财务部门统一向税务机关购买，并指定专人负责保管。
2. 建立发票领购、发放、使用、缴回的专用登记簿，详细记录发票的购买、领用和结存情况。
3. 已购入的各类发票应加强管理，健全制度，专人负责，妥善保管。
4. 禁止转借、转让、代开增值税专用发票，禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。

二、发票的开具

1. 开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。
2. 凡作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存根一起妥善保存。
3. 使用后的发票要按照发生的时间顺序妥善保管。
4. 公司财务经理应定期对各企业发票使用情况进行检查。

三、发票的取得

1. 所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
2. 经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
3. 凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务等经济业务，金额超过500元的必须取得增值税专用发票，否则财务部门原则不予付款。

四、发票的审查

1. 审查发票的开具项目：普通发票按税种、税率分类。属于增值税应税项目的货物销售、修理修配劳务不得使用地方税务局出售的发票。
2. 审查发票的笔迹。要审查发票购货单位名称、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。
3. 审查发票的复写情况。审查复写的字迹颜色是否相同。发票的正面和反面都应仔细查看，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况。
4. 审查发票的填写字迹是否位移。税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次的纵横行列都是对齐的，有固定位置。
5. 审查发票的填写内容。审查发票报销联的购货单位名称、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；发票物品名称是否具体、正确、清楚，对按如 “办公用品、计算机耗材等”的类别开具发票的，应附发票明细表，详细列明物品名称、规格、单价、金额等内容。

五、违规处理

1. 对存在未按照规定使用、开具、取得、保管发票的单位，公司将对每项违反规定行为的处1万元罚款，对责任人每项违反规定的行为处以500元罚款，罚款由单位和个人交公司财务部。
2. 违反下列行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚：

• 不按本办法规定保管、使用发票的，扣责任人100元。
• 转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的，扣责任人150元。
• 丢失发票后未及时向企业领导报告的，扣责任人50元。
• 未经批准，擅自拆本使用，销毁发票的，扣责任人500元。
• 倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。

六、附则

1. 本制度经总经理签署后生效，自发布之日起执行，原相关制度自行废除。
2. 本制度解释权归公司财务管理部。