企业年金税务筹划，教你省下一笔钱

企业年金税务筹划，教你省下一笔钱

企业年金作为我国养老保障体系的第二支柱，是许多企业为员工提供的福利之一。然而，不少人在领取企业年金时会发现需要缴纳个人所得税，这不禁让人产生疑问：企业年金领取真的要缴税吗？答案是肯定的，但通过合理的税务筹划，可以有效降低税负，实现利益最大化。

企业年金的税收政策经历了重要调整。2014年1月1日之前，企业年金的个人缴费部分不能在工资薪金所得中扣除，企业缴费部分则需要并入工资薪金所得计税。而2014年1月1日后，根据《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号），企业和事业单位为职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

企业年金的领取方式主要有以下几种：

• 按月领取：全额按照“工资、薪金所得”项目适用税率计征个税。这种方式适合退休后需要稳定收入的人群，且由于每月领取额相对较低，可以适用较低的税率档位。
• 按季或按年领取：平均分摊到各月，每月领取额按“工资、薪金所得”项目适用税率计征个税。这种方式可以进一步降低每月的税负。
• 一次性领取：将全部企业年金视为一个月的工资计税，税负较高。仅在出国定居或死亡等特殊情况下适用。

通过合理安排领取方式和时间，可以有效降低企业年金的税负。以下是一些实用的税务筹划建议：

1. 选择合适的领取方式：建议选择按月或按季领取，这样可以将收入分散，适用较低的税率。如果选择一次性领取，由于金额较大，可能会适用较高的税率档位，导致税负增加。

2. 控制每月领取额度：在选择按月领取时，可以通过控制每月的领取额度，使其保持在较低的税率档位，从而降低整体税负。例如，如果每月领取额在3000元以下，适用3%的税率；如果超过3000元，税率将提升至10%。

3. 结合其他收入规划：在领取企业年金时，还需要考虑其他收入来源，如基本养老保险、投资收益等。通过合理安排各类收入的领取时间和额度，可以进一步优化税务结构。

以某企业高管易一为例，其年薪100万元，通过企业年金和个人养老金进行税务筹划。易一选择自己全额承担企业年金缴纳，按2.5万元的基数，总计一年缴纳3.6万元，个人养老金缴纳1.2万元。通过这种方式，易一在缴费阶段就节省了个税1.44万元。

退休后，易一选择将54万元的企业年金按15年领取，每年领取3.6万元，适用3%的综合所得税率，累计需要缴纳1.62万元的个税。个人养老金部分，易一选择在缺钱时随时整额领取，适用3%的个人所得税率，需缴纳0.54万元的个税。整体来看，通过合理的领取安排，易一在企业年金和个人养老金环节累计节省了个税19.44万元。

在进行企业年金税务筹划时，需要注意以下几点：

1. 遵守法律法规：任何税务筹划都必须在法律允许的范围内进行，不得采取非法手段规避税务责任。

2. 及时了解政策变化：企业年金的税收政策可能会随国家法律法规的变化而调整，应及时关注政策动态。

3. 咨询专业机构：在制定企业年金领取策略和税务规划时，建议咨询专业机构或人员，以获得更加专业和准确的建议。

企业年金作为重要的补充养老保险制度，其领取缴税的合理规划至关重要。通过了解企业年金领取的税率表和合理规划领取策略，可以有效降低税务负担，实现利益最大化。无论是选择按月、按季还是按年领取，或是特殊情况下的一次性领取，都需要提前做好规划，必要时寻求专业税务顾问的帮助，以确保计税准确无误。掌握这些技巧，让你在退休后也能享受高质量的生活。