上海法院认可遗嘱信托：财富传承新趋势
上海法院认可遗嘱信托：财富传承新趋势
2019年，上海市第二中级人民法院审理了一起遗嘱继承纠纷案，这起案件被法律界认为是中国首例认可遗嘱信托的司法判例，标志着遗嘱信托这一财富传承工具正式进入普通民众视野。
什么是遗嘱信托？
遗嘱信托（Testamentary Trust）是指通过遗嘱这种法律行为而设立的信托，也叫死后信托。当委托人以立遗嘱的方式，把财产交付信托时，就是所谓的遗嘱信托，也就是委托人预先以立遗嘱方式，将财产的规划内容，包括交付信托后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时，再将信托财产转移给受托人，由受托人依据信托的内容，也就是委托人遗嘱所交办的事项，管理处分信托财产。与金钱、不动产或有价证券等个人信托业务比较，遗嘱信托最大的不同点在于，遗嘱信托是在委托人死亡后契约才生效。
上海法院的开创性判决
2015年8月11日，李某4因病在上海瑞金医院过世。过世前，李某4于2015年8月1日写下亲笔遗嘱一份，内容如下：
（一）财产总计：1.元普投资500万月月盈招商证券托管；2.上海银行易精灵及招商证券约500万；3.房产：金家巷、青浦练塘前进街、海口房产各一套。
（二）财产处理：1.在上海再购买三房两厅房产一套，该房购买价约650万左右，只传承给下一代，永久不得出售（现有三套房产可出售，出售的所得并入李某4家族基金会，不出售则收租金）；2.剩余350万资金及房产出售款项（约400万）和650万房屋和其他资产约1,400万，成立“李某4家族基金会”管理。
（三）财产法定使用：1.妻子钦某某、李某2女儿每月可领取生活费1万元整（现房租金5,000元，再领现金5,000元），所有的医疗费全部报销，买房之前的房租全额领取。李某2国内学费全报。每年钦某某、李某5、李某6、李某7各从基金领取管理费一万元。妻儿、三兄妹医疗费自费部分报销一半。
（四）以后修改部分以日后日期为准。财产的管理由钦某某、李某5、李某6、李某7共同负责。新购650万房产钦某某、李某2、李1均有权居住，但不居住者，不能向居住者收取租金。
从以上遗嘱内容推测，李某4希望把自己的财产集合起来以房产和基金会的形式进行传承，并安排自己的妻子与兄妹进行管理，财产主要用于妻子、女儿与兄妹的生活及医疗。
一审法院原则上认可按照遗嘱信托的方式处理。钦某某、李某2上诉认为应按法定继承方式分割李某4的遗产，而非以信托方式进行；李1则认可一审法院以信托方式对李某4个人遗产的处理；李某5、李某6和李某7则在二审中认可将本案发回重审的观点，但不同意钦某某、李某2的其他上诉请求。经审判，二审法院虽对一审判决的部分内容有所调整，但对于一审判决中涉及遗嘱信托的安排，基本维持原判。
在上述案情中，立遗嘱人李某4的自书遗嘱并未出现“信托”字眼，而指定成立“李某4家族基金会”管理受托财产，在文义上虽与信托相悖，但遗嘱目的在于指定钦某某、李某5、李某6、李某7为受托人，由其根据李某4的意志对遗产进行管理并让受益人获得收益，符合信托的法律特征，应当认为李某4希望通过遗嘱的方式设立信托，实现财富的传承。
上海遗嘱信托案显示了法院对于私益信托效力认定采取宽容和促进生效的司法态度。信托本身是一种带有目的的契约型独立财产集合，只要委托人/立遗嘱人的真实意思表示符合信托的特性，即使措辞不具规范，仍可以得到信托成立的司法认定，而非机械地根据具体文义去判定信托文件的存废。从司法实践角度，该案对遗嘱信托这一财富管理工具的普及运用，具有里程碑意义。
遗嘱信托的优势
遗嘱信托作为一种新型的财富传承工具，相比传统的遗嘱继承，具有以下显著优势：
生前保留对财产的控制与所有权：遗嘱信托在自然人身故、遗嘱生效后产生信托财产的交付义务。委托人在生前仍可以保留对财产的所有权和控制权。
遗嘱人真实意愿的表达：自然人的遗嘱自由得到更大程度的扩张，充分保障遗嘱人去世后其处分财产的真实意愿的贯彻落实，体现对遗嘱人真实意思的最大尊重。委托人可以灵活安排遗产分配。遗嘱信托可以根据遗嘱人的意愿，对遗产进行个性化的分配安排。遗嘱人可以设定受益人范围以及不同的受益条件和分配方式，如按照受益人的年龄、学业、事业发展阶段等进行分配，确保遗产的分配更加公平、合理，有效避免“败家”，从而实现对继承人的教育，实现物质财富和精神财富双重传递。
财富规划与传承：遗嘱信托可以实现财产安全隔离，信托财产独立于委托人未设立遗嘱信托的财产与受益人的其它财产，由专业金融机构作为受托人为提供全面、专业的财富管理服务，确保遗产的安全和合理使用，避免因继承人缺乏管理经验或能力而导致财富的挥霍或流失。通过专业的资产管理，信托财产可以实现保值增值，为家族财富的长期传承提供稳定的保障。
隐私保护避免家族纷争：与遗嘱公开不同，遗嘱信托具有一定的保密性。遗嘱信托的内容通常不需要向公众公开，只有相关的受托人、受益人和必要的法律机构等知晓其中的具体安排，能够更好地保护遗嘱人的隐私以及家族的内部事务不被外界过多知晓。
实现慈善意愿与持续公益支持：遗嘱人可以通过设立遗嘱信托，将部分或全部遗产用于支持特定的慈善事业或公益项目，如教育、医疗、环保等，为社会做出积极贡献的同时，也实现了自己的慈善愿景。与一次性的慈善捐赠不同，遗嘱信托可以实现对慈善事业的长期、持续支持。受托人可以根据信托文件的规定，对信托财产进行合理管理和投资，将所得收益持续用于慈善项目，为公益事业提供稳定的资金来源。
遗嘱信托的未来展望
随着我国经济的快速发展和高净值人群的不断壮大，财富传承问题日益凸显。遗嘱信托作为一种科学、灵活的财富传承工具，具有广阔的发展前景：
法律环境不断完善：《民法典》和《信托法》为遗嘱信托提供了坚实的法律基础，相关司法解释和案例将进一步完善其适用规则。
市场需求日益增长：越来越多的高净值人士开始关注财富传承问题，遗嘱信托以其独特优势，将成为重要的选择之一。
专业服务机构发展：信托公司、律师事务所等专业机构将提供更多样化的遗嘱信托服务，推动其普及应用。
社会认知度提升：随着类似上海法院这样的判例出现，遗嘱信托的社会认知度将不断提高，更多人将了解并接受这一传承方式。
上海法院认可遗嘱信托的判决，不仅是一个简单的司法案例，更是一个重要的法律创新。它为我国遗嘱信托的发展开辟了新路径，也为高净值人士提供了更科学、更人性化的财富传承选择。随着相关法律制度的不断完善和社会认知的提升，遗嘱信托必将在我国财富传承领域发挥越来越重要的作用。