我国18个税种分类及其中五种常见税种解析

我国18个税种分类及其中五种常见税种解析

我国税收体系由18个税种构成，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等多个方面。本文将对这些税种进行分类，并重点解析五种常见税种，帮助读者全面了解我国税收体系的基本框架。

我国18个税种分类

我国税收体系中，税种繁多，共有18个税种，按照税种的分类方式，可以分为五大类。这五大类税种分别是：增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、房产税、车船税、关税、消费税、关税、船舶吨税、船舶吨税、进口环节增值税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、车船税、个人所得税、关税。下面我们分别对这些税种进行简要介绍：

增值税（VAT）

增值税是我国税收体系中的主体税种，是对在我国境内销售货物、提供加工修理、进口货物等应税行为的征收。增值税的特点是征收范围广、税负轻、征收手段电子化。增值税的税率为基本税率 附加税率，基本税率有三个档次，分别是6%、9%和13%。附加税率包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

企业所得税（IIT）

企业所得税是对我国境内居民企业、非居民企业和个体工商户取得的来源于我国境内的收入，减除费用、税前扣除项目等，计算其应纳税所得额，然后按照规定的税率计算税额的一种税种。企业所得税的税率分为五个档次，分别是5%、10%、25%、30%和35%。

个人所得税（IT）

个人所得税是对我国境内居民个人取得的来源于我国境外的收入，以及个体工商户的生产、经营所得进行征收的一种税种。个人所得税的税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

城市维护建设税（SOC）

城市维护建设税是对我国境内城市维护建设过程中产生的税收，包括城市维护建设费、城市维护建设税附加等。城市维护建设税的税率分为三个档次，分别是7%、1%和3%。

资源税（RRC）

资源税是对我国境内开发、使用自然资源的单位征收的一种税种。资源税的税率分为两个档次，分别是6%和3%。

土地使用税（LFT）

土地使用税是对我国境内土地的占有、使用、收益进行征收的一种税种。土地使用税的税率分为三个档次，分别是税前扣除额、税前扣除额加计、税前扣除额加计二倍。

房产税（FPT）

房产税是对我国境内拥有房产的单位或个人征收的一种税种。房产税的税率分为三个档次，分别是1.2%、3%和6%。

车船税（LCT）

车船税是对我国境内拥有汽车、船舶等应税车辆和船舶的单位或个人征收的一种税种。车船税的税率分为两个档次，分别是60元/辆和200元/辆。

关税（TAR）

关税是对我国境内进口货物、出口货物、过境货物和中华人民共和国境内进境货物征收的一种税种。关税的税率分为两个档次，分别是普通税率、优惠税率。

消费税（CTR）

消费税是对我国境内生产、进口、批发和零售环节的特定商品征收的一种税种。消费税的税率分为两个档次，分别是5%和10%。

船舶吨税（STT）

船舶吨税是对我国境内拥有船舶的单位征收的一种税种。船舶吨税的税率分为两个档次，分别是60元/吨和70元/吨。

进口环节增值税（IIT）

图2：我国18个税种分类及其中五种常见税种解析

进口环节增值税是对我国境内进口货物征收的一种税种。进口环节增值税的税率分为两个档次，分别是13%和9%。

营业税（IT）

营业税是对我国境内从事商品生产、销售、进口、批发、零售等经营活动的单位征收的一种税种。营业税的税率分为两个档次，分别是3%和5%。

城市维护建设税（SOC）

城市维护建设税是对我国境内城市维护建设过程中产生的税收，包括城市维护建设费、城市维护建设税附加等。城市维护建设税的税率分为三个档次，分别是7%、1%和3%。

资源税（RRC）

资源税是对我国境内开发、使用自然资源的单位征收的一种税种。资源税的税率分为两个档次，分别是6%和3%。

土地使用税（LFT）

土地使用税是对我国境内土地的占有、使用、收益进行征收的一种税种。土地使用税的税率分为三个档次，分别是税前扣除额、税前扣除额加计、税前扣除额加计二倍。

房产税（FPT）

房产税是对我国境内拥有房产的单位或个人征收的一种税种。房产税的税率分为三个档次，分别是1.2%、3%和6%。

车船税（LCT）

车船税是对我国境内拥有汽车、船舶等应税车辆和船舶的单位或个人征收的一种税种。车船税的税率分为两个档次，分别是60元/辆和200元/辆。

以上就是我国18个税种中五种分类的简要介绍，每种税种的税率也有所不同，我们需要根据实际情况进行合理的税收筹划，以降低税收成本，提高企业的经济效益。

图1：我国18个税种分类及其中五种常见税种解析