4月起，企业和个人出租房屋，要缴这些税！

4月起，企业和个人出租房屋，要缴这些税！

随着房屋租赁和转让活动的日益频繁，相关的税务问题也逐渐成为人们关注的焦点。本文将为您详细解析企业和个人在房屋租赁和转让过程中需要缴纳的各类税款，并介绍如何开具数电票的具体操作流程。

房屋租赁要缴哪些税？

（含企业和个人）

房屋转让要缴哪些税？

（含买卖、赠与、继承、婚内更名和离婚分割）

一、住房买卖

注①：小规模纳税人附加税减半征收政策截至2024年12月31日。

注②：“满五唯一”指自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房。

附：契税税率表

二、住房赠与

注①：无转让价格的，由税务机关核定。

三、住房继承

四、夫妻婚内更名

五、离婚财产分割

房屋租赁的数电票怎么开？

（含特殊要点提示）

房屋租赁属于不动产租赁，开票方式如下：

1. 登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图：

2. 选择【蓝字发票开具】。如下图：

PS：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】：
https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw

3. 选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，选择【不动产经营租赁服务】。如下图：

特殊要点：

1. 可开具发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票。

2. 加签方式：
   （1）人工加签：人工选择“不动产经营租赁服务”特殊标签；
   （2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

3. 发票开具，如图：

4. 注意事项：不动产经营租赁发票开具属于特定业务，开具时不可多行开具；纳税人还必须填写不动产地址、租赁期起止、跨地（市）标记、产权证书/不动产权证号、面积单位等特定要素，“不动产地址”必须包含“街、路、村、乡、镇、道”等关键词之一，如图所示。

房屋转让的数电票怎么开？

（含特殊要点提示）

房屋转让属于不动产销售，开票方式如下：

1. 登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】。如下图：

2. 选择【蓝字发票开具】。如下图：

注意：纳税人首次开票的，可以先进行【开票信息维护】：
https://mp.weixin.qq.com/s/ivC_CzEuGdYJoWPSwIiuPw

3. 选择【立即开票】——【电子发票】，选择开票类型【增值税专用发票/普通发票】，选择【不动产销售】。如下图：

特殊要点：

1. 可开具发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票。

2. 加签方式：
   （1）人工加签：人工选择“不动产销售”特殊标签；
   （2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

3. 发票开具，如图：

4. 注意事项：不动产销售发票开具属于特定业务，开具时不可多行开具。纳税人必须填写不动产地址、跨地（市）标记、面积单位等特定要素，“不动产地址”必须包含“街、路、村、乡、镇、道”等关键词之一，如图所示。房地产开发商开具发票销售商品房应当在“不动产单元编码/网签合同号”特定要素中填写28位不动产单元编码或网签合同号；二手房交易可选填写“不动产单元编码/网签合同号”特定要素；其他销售不动产可不填写“不动产单元编码/网签合同号”特定要素。核定计税交易不动产必填“核定计税价格”和“实际成交含税金额”特定要素。