房屋租赁税收指南：企业与个人需缴纳哪些税？

房屋租赁税收指南：企业与个人需缴纳哪些税？

房屋租赁涉及多种税收，包括房地产税、增值税、印花税、个人所得税等。不同主体（企业与个人）和不同用途（住宅与非住宅）的房屋租赁税收政策存在差异。本文将为您详细解析房屋租赁所需缴纳的税种及其计算方法，并介绍房屋租赁税的起征点。

房屋租赁需要缴纳哪些税？

1. 企业出租房屋（单位）

• 房地产税：按租金收入的12%计算
• 增值税：按租金收入的5%计算
• 印花税：按财产租赁合同，按租赁金额的1/1000贴花，不足1元按1元计算
• 城市维护建设税及附加费：按增值税的7%、5%或1%（根据纳税人所在地不同）缴纳
• 企业所得税：年终结算

2. 企业出租个人住房（用于生活）

• 与经营企业缴纳的税款相同，但物业税只需按租金收入的4%缴纳

3. 个人出租非住宅（商铺、办公房等）

• 增值税与企业相同，个人所得税不同
• 个人所得税：财产租赁所得，每收入不超过4000元，费用减少800元；费用4000元以上，减20%，剩余部分为应纳税所得额，税率为20%

4. 个人出租住房

• 与有营业需要纳税的企业相同，只需缴纳物业税（4%的租金收入），免征城市土地使用税和印花税

房屋租赁税的起征点是多少？

房屋租赁税的起征点因地区而异。大部分地区的租赁增值税起征点已从1000元提高至5000元。私房租赁个人所得税的征收将根据月租金是否超过5000元适用不同的综合税率。

了解房屋租赁税收政策不仅有助于避免乱收费现象，也是判断房屋租赁合法性的重要标准之一。建议读者结合当地实际情况，详细了解相关税收政策。