日本的遗产税，三代就能消灭一个富豪？

日本的遗产税，三代就能消灭一个富豪？

在日本，遗产税制度一直备受关注。有人认为，日本的遗产税高达50%，足以在三代内消灭一个富豪。这种说法是否准确？本文将为您详细解析日本遗产税的征收对象、税率结构、抵扣额计算方式，并澄清一些常见的误解。

关于日本不动产的众多传言中，流传最广的莫过于“税率”的问题了。
我们也经常看到类似这样的说法：
“总是说日本房子好，算上税还能赚钱吗？不亏钱就算好了吧！”
“房产税、遗产税，哪里还有什么未来？”
的确，正如本杰明·富兰克林所言，世上只有两件事不可避免：死亡和纳税。
像日本这样的成熟国家，纳税意识已经深入人心。要说纳税的名目，的确是五花八门，尤其是遗产税这一项，高达50%的税率让不少国人闻风丧胆。
有人说，日本的遗产税，三代就能消灭一个富豪。
真的那么“恐怖”吗？

日本的遗产税，到底是什么？

遗产税，顾名思义是对资产的继承进行征税的行为，也被称为是“富人税”。
从社会的角度来说，征收遗产税是为了缩小贫富差距，进行社会财富的再分配。
日本遗产税征税对象包括身故方的动产、不动产、专利权、债权、现金、存款、有价证券等私人所有物，以及人寿保险、职工死亡时一次性获得的退休金、继承开始3年前从继承人处获得的赠予等。
这里的征税对象是不限在日居民或者日本人的，只要在日本有资产的人，都将被课税。
纳税基本以现款支付，也可以将不动产、汽车、贵金属等交给税务署抵税。
征收的税率则是根据财产多少决定，财产越多税率越高，也就是“累进税”。具体来说，从10%到55%不等，上不封顶。
一个上不封顶的税，就像一把未知的箭——你不知道他到底会不会来，也不知道他会带来什么。
而在国内，我们还时不时能看到这样的新闻——日本年轻人为了不交“巨额遗产税”，主动放弃乡下几百平的独栋楼房……
也难怪国人一看到日本的继承税，就提高了警觉。

日本遗产税，到底有多可怕？

那么，日本遗产税到底是怎么征收的？税率幅度跨度如此之大，我到底属于哪一种？
关于日本遗产税，国人经常性地有这几个误区：

误区一：遗产税所有人都要交。

“遗产税”，是不是意味着只要有资产的人都要交？即使我的存款只有100块，在我的孩子继承时，也得交上十几块钱的税？
并不是。
前文中提到，遗产税的目的是为了改善贫富分化。所以，如果你或者你父母的资产并不多，没有达到日本的基础抵扣额，日本是不会征缴的。
在日本，真正要纳继承税的人口总量仅占总人口数的不到10%。

而日本的遗产税，是有抵扣额这一说的。目前的基础抵扣额公式是：
3000万日元＋600万日元×法定继承人数
3000万是基础抵扣额的基准，而后面的600万日元则根据你法定继承人数增加而增多。
举个例子，一家的丈夫过世，留下了2亿日元的遗产，继承人是妻子和他的两个孩子（总共三人），则基础抵扣额为3000+6003=4800万日元。
意思就是，如果你的财产在4800万日元以下，是没有遗产税这一说的。
如果继承的财产为房产，则还需要注意的是，这里的抵扣额*是法定评估价而不是交易价，它的税基根据的是公示地价的80%的路线价来计算的。
此外，如果房产是出租的，遗产税估价将根据土地租赁比率进一步降低。根据日本租赁市场的情况，租赁比例介于30％~90％之间，也就是说，实际上的评估价，只有交易价格的一半左右。
有一个继承人的情况下，我们的房产交易价格在7000万日元以上才需要考虑遗产税的情况。

误区二，纳税额度固定，超过50%？

既然是“税”，就会存在“税率”。那是不是只要超过了起征点，不管是一套70平方的刚需房，还是一套市区300平的高级公寓，税率都是一样的？
也并不是。
前面提到，日本的遗产税是有抵扣额的。
按照前面的例子，丈夫过世，留下2亿的遗产分给妻子和两个子女，基础抵扣额为4800万，则需要缴税的部分，是总遗产减去这个基础抵扣额，余下的1.52亿日元。
但这里还没结束，这里头除了按人头减税之外，根据继承人身份的不同，还有相应的抵扣额。
比如，配偶继承的继承份额小于1.6亿日元的情况，是不需要交遗产税的。
子女是未成年人的情况时，可以有（距离18岁的年数）乘以10万日元的抵扣额。
这里又有一个新的概念：继承份额。
按照日本的法律，继承人的继承份额如下：
如果唯一的继承人是配偶：配偶继承所有遗产。
如果继承人只有子女：子女继承全部遗产。
如果继承人是配偶和子女：配偶继承 1/2，子女继承 1/2。
如果配偶和父母：配偶 2/3，父母 1/3。
如果继承人是配偶和兄弟姐妹：配偶 3/4 兄弟姐妹 1/4。
还是上面那个例子，按照上面的情况，除去基础抵扣额后总共的遗产课税总额度为1.52亿日元，妻子占二分之一，则妻子占7600万日元，小于1.6亿日元，则妻子这部分遗产税为0。
假设丈夫过世时两个子女已经成年，两个孩子一共占二分之一，则每个孩子占3800万日元。
余额征税标准，以及相应的控除额如下：

每个孩子的份额需要缴纳的遗产税，为：
3800万日元×20%（遗产税税率）-200万日元（控除额度）
＝560万日元
也就是说，2亿的遗产，扣除掉各种抵扣额，一共需要交1120万日元的税，税额只有5.6%。

总结来看，日本的遗产税并没有很多人想象中这么可怕。
那些主动放弃继承乡下独栋楼房的日本年轻人，不是因为害怕遗产税，而是乡下的房子根本没有资产价值，继承了之后需要维护，每年还要交房产税，实在得不偿失。
投资日本房产的外国人，只要交易价格在7000万日元以下都不用担心遗产税的问题。
就算超过了7000万日元，也有一些合法的方式可以规避遗产税，通过买卖，或者以公司持有等方式避税。
最该担忧这些问题的，大概就是金字塔顶尖的巨富们了。
但即使是“巨富”们，也会有类似塔楼节税（现在已经不行了）、财产转移等等各种各样的方式来降低“税”的影响。
所以嘛，做人最紧要的是开心。
连他们都不担心遗产税的问题，我们又何必担忧这么多呢？