一篇文章教你快速看懂银行的拨备

一篇文章教你快速看懂银行的拨备

银行拨备是银行风险管理的重要手段，对于保证银行的稳健经营和金融体系的稳定具有重要意义。本文将从信用减值损失、关键指标以及贷款损失准备的变化等方面，帮助读者快速理解银行的拨备机制。

一、信用减值损失

银行的资产损失主要包括信用减值损失和其他资产减值损失，其中其他资产减值损失一般占比极小，我们以下主要解读下银行的信用减值损失。

信用减值损失多年累积的余额称之为信用减值损失余额或是拨备余额。我们从下图2023年招行的信用减值损失部分可以看到，其中贷款和垫款减值损失基本占据了信用减值的全部。

二、与拨备有关的几个关键指标

1.拨备覆盖率

拨备覆盖率=贷款损失准备／不良贷款余额

2.贷款拨备率

贷款拨备率=贷款损失准备／贷款和垫款总额

3.信用成本

信用成本=贷款和垫款信用减值损失／贷款和垫款总额平均值，贷款和垫款总额平均值=（期初贷款和垫款总额+期末贷款和垫款总额）／2

其中计算公式中的贷款损失准备指的是拨备余额也就是贷款损失准备余额。

可参考下图2023年招行资产质量分析部分

三、贷款损失准备的变化

我们从下图可以看到，2023年招行的贷款损失准备的变化主要由4项变动构成。

1.本期计提

本期计提比较好理解就是本年度贷款和垫款减值损失，当年的减值损失又称为计提了多少拨备。

2.期内核销/处置

指的是本年度内核销处置掉确实已经损失的不良贷款后，同时把拨备余额中扣除掉相对应的部分。

3.收回以前年度核销贷款

由于各种原因原本已经核销掉的不良贷款现在又能收回了，但是之前核销的时候已经把拨备余额减掉了，现在贷款能收回来的话再把减掉的拨备余额加回去。

4.汇率及其他变动

主要是指因为汇率或其他因素而需要增减的拨备部分。