加油后如何开票？一文详解加油开票全流程

加油后如何开票？一文详解加油开票全流程

在日常经营活动中，企业经常会遇到加油开票、发票管理等问题。本文将详细介绍加油后如何开票、成品油发票如何开具、车辆加油费如何入账以及报销加油票被退回怎么办等内容，帮助财务人员更好地理解和应对这些问题。

加油后如何开票

一般加油站都开具的是专用的加油发票。要加油实际发生以后才开具，一般是一次加油一结账，然后开票的。

加油站通常都是一般纳税人，增值税率17%。成品油零售加油站增值税规定如下：

1. 一般纳税人认定：从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税。
2. 加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除

• 经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油
• 外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
• 加油站本身倒库油
• 加油站检测用油（回罐油）

3. 加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税。加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。
4. 发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征增值税。

成品油发票如何开具

所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

1. 销售成品油所开具的增值税发票为成品油发票。
2. 成品油发票开具模块由主管税务机关开通。成品油的生产和经销企业分别使用相应的成品油发票开具模块。
3. 纳税人应按照以下规则开具成品油发票：

• 正确选择商品和服务税收分类与编码。
• 发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。成品油消费税实行从量计征，为便于计算成品油发票上载明的成品油数量对应的消费税税额，成品油发票的“数量”栏统一为“吨”或“升”，以其他计量单位销售的成品油开具发票时，应按规定的换算率换算为“吨”或“升”。
• 开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形，应按规定开具红字成品油专用发票。销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。
• 成品油批发和加油站等经销企业，开具成品油发票的某一类别油品总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书载明的同一类别油品总量。

车辆加油费如何入账

1. 企业业务发生少，没有统一管理。

公司加油票比较少，没有统一管理，凭员工提供的卷式普通发票报销入账的，直接计入管理费用即可。

借：管理费用——加油费/汽车费等
贷：银行存款等

2. 公司对发票统一管理，购入加油卡。

公司对车辆加油实行统一管理，每辆车配有加油卡。加油卡充值时取得加油站开具的不征税普通发票（特别提醒：这种情况加油站不能开具专用发票），入账计入预付账款或者其他应收款，因为对于企业来讲，这个时刻还没有实际发生加油的费用支出。

加油卡充值时没有实际发生加油业务，企业不能据以记入费用中所得税前扣除，只能作为预付账款或者其他应收款的入账依据，加油充值卡发票在凭卡加油后，可以凭加油卡或加油凭证回笼记录去换开增值税专用发票。这样我们不仅可以抵扣增值税进项税额，还可以结转费用，税前扣除了。

账务处理：

借：相关成本费用、应交税费-应交增值税（进项税额/待认证进项税额）
贷：预付账款等。

报销加油票被退回怎么办

首先我们要清楚这些票据被退回的原因。

公司没有车，怎么可能产生相关费用，所以这些费用的发票当然不能入账了。但是如果我们确实是为公司业务使用了自己的车辆，那么我们车辆发生的费用的确可以报销。

这样我们可以和公司签订一份租车协议，那么所租车辆发生的费用就理所应当成为公司的费用了。

公司跟个人租车事项办理：

1. 签订租车协议。（明确协议包括费用，明确加油费等报销形式。）
2. 携带租车协议；车主身份证原件、复印件；车辆行驶本原件、复印件；营业执照；公章等资料到辖区税务所代开发票。
3. 发票复印件交给会计备案待查。