老师，上个月印花税少计提了怎么处理

老师，上个月印花税少计提了怎么处理

针对上个月印花税少计提的情况，处理方式如下：

1. 检查是否跨年

• 当年内：如果尚未跨年，可直接在当月补充计提相应的印花税，并进行账务处理。具体分录为借“税金及附加——印花税”，贷“应交税费——应交印花税”。之后，在实际缴纳税款时，借“应交税费——应交印花税”，贷“银行存款”。
• 已跨年：若已经跨年才发现少计提，不能直接补计提，因为印花税不需要计提，计提反倒是错误的。此时应根据缴纳的印花税税款金额，借“以前年度损益调整——税金及附加”，贷“银行存款”。

2. 进行税务申报和缴纳

• 申报补缴：尽快前往办税大厅进行补申报，由于已逾期，通常不能通过网上申报系统进行申报，需填写纸质报表并提交至办税大厅的前台窗口。
• 缴纳税款与滞纳金：在补申报的同时，需按规定缴纳应缴的印花税税款。若因逾期缴纳而产生滞纳金，也需一并缴纳。滞纳金的计算通常依据逾期天数和应缴税款金额来确定。

3. 账务处理

• 调整应纳税所得额：根据税法规定，纳税人补缴的以前年度印花税等税款，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额。这意味着，补缴的印花税将影响补缴年度的税务状况。
• 记录补缴税款：在账务上，通过“以前年度损益调整”等科目对补缴年度作所得税纳税调整。同时，需确保该部分补缴税款不在补缴年度重复计算扣除。

总之，遇到印花税少计提的情况，要及时按照正确的步骤进行处理，以确保税务合规，避免可能面临的税务风险。

本文原文来自牛会师（niuacc.com）