个体工商户税收计算标准详解

个体工商户税收计算标准详解

个体工商户税收计算标准是每个个体经营者都需要了解的重要内容。本文详细介绍了增值税、营业税和个人所得税的起征点及计算方法，涵盖了多种经营类型的具体税率和征收方式，对于个体工商户和对税收政策感兴趣的读者具有较高的参考价值。

纳税起征点

增值税：

• 销售货物的为月销售额2000—5000元;
• 销售应税劳务的为月销售额1500—3000元;
• 按次纳税的为每次(日)销售额150—200元。

营业税：

• (1)按期纳税的起征点为月营业额5000元。
• (2)按次纳税的，每次(日)营业额100元。

注：营业税起征点的适用范围只限于个人。

个人所得税

单项带征率征收：

• 应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率

单项带征率：

• 专营农副产品(含粮、油、肉、禽、蛋，不含水果、水产)为0.5%;
• 专营黄沙、石子、砖瓦、石灰的为0.5%;
• 专营烟、糖、杂货的为1%;
• 专营复合饲料的为1%;
• 专营水果、水产的为2%;
• 专营卤味、熟食的为2%;
• 租柜经营的为3%;
• 专营鲜花的为6%;
• 专营西菜、西式点心、咖啡类的为6%;
• 专营酒吧的为8%;
• 专营出租汽车的为6%;
• 专营汽车(拖拉机)货运业的为6%;
• 专营水上运输业的为4%
• 专营装卸、搬运的为4%;
• 承接建筑、安装、修缮、装饰及其他工程业务的为2%;
• 专营美容、烫发的为7%;
• 专营电子游戏机的为12%;
• 对纳入中介机构管理的个体经纪人的，为佣金收入的8%。

综合带征率征收：

• 应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率-速算扣除数

纯益率征收：

• 应纳所得税额=销售额(或营业额)×纯益率×适用税率-速算扣除数
• 对专营饭菜、点心类的个体工商户，采用核定纯益率方式征收个人所得税，纯益率为营业额的22%。

查帐征收：

• 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
• 对按税务机关要求设置帐簿,帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范，能正确计算应纳税所得额的个体工商户，经主管税务机关审定可按查帐征收方式征收个人所得税。

所得税起征点

• (1)查帐征收、核定纯益率征收的纳税户不适用起征点。
• (2)对采用综合带征率方式的带征户的起征点：
• 从事工业、手工业、商业的起征点为1500元;其他的为800元。
• (3)采用单项带征率征收的,适用增值税、营业税同一起征点。

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