普通人如何做“个人所得税”税收规划？

普通人如何做“个人所得税”税收规划？

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随着个人所得税汇算清缴期的到来，如何合理规划个人所得税成为许多人关注的话题。本文将为您详细介绍个人所得税的计算方法、节税途径以及申报方式的选择，帮助您更好地理解个人所得税政策，实现合理避税。

个人所得税算法

提醒：不用问为什么，知道这么算的就行

公式：

1. 全年应纳税所得额 = 综合所得（工资、劳务报酬等） — 6万元免征额—专项扣除（五险二金个人承担部分）—专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴儿照护）

2. 个人所得税=全年应纳税所得额*税率-对应速算扣除数

速算扣除数：

例子：年收入30万，免征额6万，五险一金3.6万，专项附加扣除4.8万

实际全年应纳所得税额=30-6-3.6-4.8=15.6万

个人所得税=15.6*20%-1.692万=1.428万元（实际税率=1.428/30万=4.76%）。

注：企业年金不超4%才可以在五险二金专项扣除中扣除。

如何节税（省钱）？

途径一：年终奖是否单独核算

1. 全年应纳税所得额≤3.6万，建议直接选择按综合所得计算。

2. 全年应纳税所得额＞3.6万时，建议单独核算年终奖，具体分配比例如下：

途径二：缴纳个人养老金要不要缴？

当前每年1.2万缴费额度可全额税前扣除，投资收益暂不征税，退休后领取时需要缴3%税率，结论：高收入群体（税率≥20%）应优先参与。

不考虑资金使用需要，实际税率大于3%（实缴税/全年应纳所得税额）的都可以缴个人养老金。其他的本身可以通过节税方案执行。

途径三：用足专项附加扣除

1. 子女教育（境内：学前-全日制博士都可以），2000元/月/每个子女，可以一方扣，也可以各50%。怎么划算怎么来。（上年度谁的税多（差异大），谁多扣些，几乎相同就各50%吧）

2. 继续教育：境内学历继续较远400元/月，不超48个月。技能认证3600元(建议持续增加职业技能)

3. 大病医疗（一般用不到，但要知道）

个人负担累计超1.5万的部分，8万元内据实扣除，本人或配偶均可，未成年子女的选择一方扣除。

PS：其实父母的才是大头。

4. 住房贷款：1000元/月，一方扣除，或者两方各50%。

5. 住房租金：1500元/月（直辖市、计划单列市、国务院确定）、1100元/月（大于100万人口）、800元/月（小于100万人口）（夫妻同城市一方扣除，夫妻不同城市，分别扣除）

6. 赡养老人：独生子女3000元/月，非独生子女上限1500元/月。

7. 婴幼儿照护：2000元/月，一人扣除或双方各50%。

选择单位申报还是综合申报？

单位申报：这种方式的计税通常按月进行，根据个人的实际收入及相关扣除项目进行。年终奖可以选择单独计税

综合申报：这种方式的计税按年进行，年终奖需要并入综合所得来计算纳税，使用综合所得年度税率表。

**如果全年应纳税所得额＞3.6万，建议选择单位申报，**一般单位人力资源部在年终奖方面，最后都会调优最后一个月工资和年终奖分配方案以降低税收

（年终奖和工资最优分配方案，网上相关公式比比皆是）。