税前工资真相：包括公司缴纳的五险一金吗？

税前工资真相：包括公司缴纳的五险一金吗？

税前工资到底包括什么？公司缴纳的五险一金是否算在内？这些问题困扰着不少职场新人。本文将从法律和实务角度，为您详细解析税前工资的构成及其与五险一金的关系。

税前工资到底是什么？

税前工资，即个人所得税前的应发工资，通常包括基本工资、绩效奖金、加班费、各类津贴补贴等直接发放给个人的收入。但五险一金的处理则较为复杂，需要区分个人缴纳和公司缴纳两部分。

五险一金的“双面人生”

五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及住房公积金。根据法律规定，用人单位和劳动者必须依法参加社会保险并缴纳社保费，同时单位还需为职工缴存公积金。缴纳比例因地区而异，例如在北京、上海、广州等地，基数和费率各不相同。

以月薪1万元为例，假设社保缴费基数按工资全额计算，个人需缴纳8%的养老保险、2%的医疗保险、0.5%的失业保险，以及12%的公积金，总计22.5%，即2250元。公司则需缴纳约40%左右，即4000元。

个人缴纳的部分：税前工资的“内鬼”

根据《个人所得税法实施条例》第25条，个人缴纳的社保费和公积金可以在计算应纳税所得额时扣除。这意味着这部分钱虽然从工资中扣除，但不计入个人所得税的税基。因此，税前工资是包含个人缴纳的五险一金的。

公司缴纳的部分：税前工资的“局外人”？

公司缴纳的五险一金部分则不计入税前工资。根据《企业所得税法》和《个人所得税法》的相关规定，这部分费用是单位承担的法定成本，直接进入社保和公积金账户，不属于个人收入。

案例分析：小张的工资条之谜

以北京某科技公司程序员小张为例，合同约定税前月薪1.2万元，但实发工资只有9500元。经过分析，税前1.2万元包括基本工资和加班费，个人缴纳的五险一金2100元从应发总额中扣除，个税400元按应纳税所得额计算，实发9500元符合规定。公司缴纳的五险一金约4000元并未体现在工资条上，因为这不属于小张的个人收入。

实用建议：谈工资时别掉坑

1. 签合同前要问清楚“税前工资”的具体构成，包括基本工资、奖金、补贴以及五险一金的个人和公司缴纳部分。
2. 看工资条时要仔细核对各项扣款，特别是五险一金的扣款比例。
3. 对于“总包”等模糊表述要谨慎，直接询问实际到手的税前和实发工资。
4. 了解当地社保和公积金政策，做到心中有数。

结语

税前工资就像一盘刚出锅的菜，需要剔除调料才能吃到本质。个人缴纳的五险一金是调料，算在盘子里；公司缴纳的部分则是厨师的工钱，虽然没有直接到手，但保障了未来的权益。弄清这些细节，才能更好地规划自己的收入和生活。