美国C和LLC公司究竟如何选择

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美国C和LLC公司究竟如何选择

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https://www.chn999.com/sys-nd/700.html

在美国注册公司时，选择合适的公司类型对于企业的运营和税务筹划至关重要。本文将为您详细介绍美国常见的公司类型，包括C型公司、LLC型公司、LLP型公司和S型公司，并重点分析LLC公司的税务制度，帮助您做出明智的选择。

美国公司类型详解

1. C型公司

C型公司通常以Corporation/Corp.、Limited/LTD、Incorporated/INC.、Company/Co.结尾，不同的结尾在法律层面并无区别，都属于C型公司。这是股份有限公司的标准形式，是独立的清晰的商务实体，可以开设银行账户，拥有物产、经营业务，所有权都在公司名下。其优势在于C公司的股东不必对公司的债务和义务负个人责任。若公司被起诉并且宣告破产，公司所有人不会被要求用他们的私人财产来支付公司的债务，债权人无权向公司的股东、董事或高级管理人员要求赔偿。

C型公司报税方式简明，更适合非美国税务居民的所有境外人士申请。

2. LLC型公司

LLC型公司必须以LLC结尾，意为：合伙制有限责任公司（Limited Liability Company）。LLC和C型公司（Corporation）一样，所有者承担有限责任。但LLC的成员不持有股票（stock），是根据投资的比例持有法定权益（interest）。当他们出让份额的时候，所出让的是其拥有的interest，而不是stock。

LLC一般不可以上市，如果需要上市需要先将LLC转换为C-Corporation。

LLC公司相对适合美国税务居民申请，因LLC是转嫁税收实体，可分红给股东后再由股东申报个人所得税，收入不用双重课税。而股份公司（Corporation）是双重课税，即：公司层面课税及支付给所有者时的个人层面课税。但因我们99%的客户都是中国税务居民，不必在美国申报个税，因此注册LLC公司并无这层优势。

3. LLP型公司

LLP型公司必须以LLP结尾，意为：有限合伙企业（Limited Liability Partnership），由于涉及到“合伙”概念，因此有更为细致的划分，主要为普通合伙（GP）、有限合伙（LP）、有限责任合伙（LLP）和有限责任有限合伙（LLLP）。与LLC公司一样，该种公司组织形式也可以独立法律实体对外开展商业或法律活动，同时也能享受较低的税率。

LLC与LLP不同的一点是LLC通常被视为独特的法律实体，它有权签订合同、持有财产、独立起诉和被起诉。而LLP则是以合伙人个人的名义签署合同，持有财产或者起诉、被起诉。

在实际使用中LLP公司更多见于律师、医生、会计师、建筑设计等高度专业的行业中。

4. S型公司

个人公司（Sole Proprietorship），类似中国大陆的个体工商户。个人股东必须是美国公民或持有美国永居身份的外籍人士。根据美国各个州的法律，公司并没有和个人分离，所以一旦出现法律纠纷，个人要为公司承担无限责任。

LLC公司的税务制度分析

作为海外投资人，究竟该选择C还是LLC类型的公司呢？下面我们从LLC的税务制度方面来做个分析。

LLC公司大体上可以按成员人数分为如下两种：

（1）两个或以上成员的LLC公司叫做合伙型公司（Partnership），公司层面不缴税，如公司有利润，分配给成员后，穿透到成员报税及缴税。
（2）单一成员的LLC公司叫做透明实体（disregarded），公司层面不报税，而是由成员报个税表，来自LLC公司的收入都算单一成员的自雇工资。

这是美国人注册LLC公司的报税方式。

那么如果单一成员是非美国籍的自然人，是否也可以穿透到个人报个税呢？

——不可以。

因为单一外国成员的LLC公司，如果通过个税表提报个人在美国的个人收入，与移民局法律有所冲突。根据移民局规定：非居民外国人必须在获得USICS（美国移民局）发出的工作签之前，不具备在美合法工作的许可，不可以在美国有雇员收入或自雇收入。

因此，如果LLC公司单一成员是非美国籍的自然人，通常也是向税局申请C状态，从而按C公司报税。

那么，单一成员是非美国的企业，这类LLC公司应该如何报税？

单一成员是非美国的企业，原则上可以有如下两种报税方式：
第一种，申请按照C状态，按C公司进行税务申报（财年可以选择自然年或者周年）假设公司有产生净利润，需按照净利润*21%缴税联邦企业所得税。州税另计。大多数情况下，我们会更建议客户按照这种方式进行申报。
第二种，LLC公司层面报1120形式税表以及F5472，LLC的收入合并至成员公司来源于美国的所有收入，成员公司报1120F，和LLC公司进行合并报税，并提报分行税（Branch tax），这种申报方式，财年只可以是自然年度。

这个方案涉及到的税收，联邦部分有：

第一，如果不用于再投资，有21-30%的branch tax；

第二，如果是eci收入，还会有21%的所得税。州税另计。