美国雇主须知：什么是401(k)计划？
美国雇主须知：什么是401(k)计划？
随着中国企业加速布局全球市场，越来越多的企业开始在美国设立分支机构或开展业务。作为美国最具代表性的退休储蓄计划之一，401(k)计划不仅关系到员工的退休储蓄，也是企业吸引和留住人才的重要手段。本文将详细介绍2025年美国401(k)计划的最新贡献限额及相关规定，帮助中国企业更好地理解和运用这一重要的财务工具。
401(k)计划是美国许多雇主提供的税收优惠退休储蓄计划。它允许员工将一部分薪水存入该计划，并且雇主也可以为员工做出贡献。401(k)计划主要有两种类型：传统401(k)和Roth 401(k)。在这两种类型中，资金在提取之前通常是免税增长的，提取时通常在退休后进行。
对于雇主来说，为雇员提供401(k)计划作为福利，能够吸引并留住优秀员工，增强企业的竞争力；对于雇员来说，为401(k)供款可减少一定的应税收入，且401(k)计划通常提供多种投资选项，如股票、债券和共同基金，员工可以根据自身的风险承受能力和投资目标进行选择。
2025年主要贡献限额
根据美国国税局（IRS）的规定，2025年的401(k)计划贡献限额适用于全美国。这些限额定义了员工和雇主每年可以向401(k)计划中贡献的金额。
员工贡献限额
2025年，员工向其401(k)计划的最高贡献额度为23,500美元。该限额适用于传统401(k)或Roth 401(k)账户。员工的贡献通常会从税前收入中扣除（传统401(k)）或税后收入中扣除（Roth 401(k)），具体取决于计划类型。
补充贡献
50岁及以上的员工可以在标准限额之外额外做出贡献，这就是所谓的补充贡献，2025年补充贡献额为7,500美元。这将使符合条件的员工的总贡献限额提高到31,000美元。
超补充贡献
年龄在60至63岁之间的员工有更大的储蓄机会，可以进行超补充贡献。这些员工如果计划允许，可以额外贡献11,250美元，使得他们的总贡献限额为34,750美元。
总体合并限额（员工+雇主）
2025年，总体合并贡献限额为70,000美元，包括员工和雇主的所有贡献。这是一个至关重要的区别：尽管员工只能贡献最多23,500美元，雇主可以为员工贡献最多46,500美元。这一合并限额确保员工能够从雇主的慷慨贡献中受益，这些贡献可以包括匹配或利润分享。
近年401(k)贡献限额比对
雇主的贡献选项与比例
作为雇主，您可以通过多种方式为员工的401(k)计划做出贡献：
- 匹配贡献：许多雇主选择为员工的贡献提供匹配。例如，您可能会提供最高5%的薪水匹配。这种匹配是一种鼓励员工参与401(k)计划的方式
- 非选择性贡献：一些雇主无论员工是否贡献，都提供固定的贡献。这些贡献可以是员工薪水的一个百分比或一个固定金额
- 利润分享贡献：雇主也可以通过将公司利润的一部分贡献到员工的401(k)计划来与员工分享。这通常是基于公司盈利情况的自愿性贡献
雇主在设定员工和自身的贡献比例时需要考虑一些因素。在许多情况下，雇主和员工可能会同意设置相同的贡献比例，例如10%。然而，需要考虑以下几个重要点：
- 如果员工的年薪为235,000美元或以下，那么雇主和员工都贡献10%是可行的，且不会超过员工的贡献限额23,500美元
- 对于年薪超过235,000美元的员工，员工的贡献仍然限制在23,500美元，而雇主可以为员工贡献10%，前提是总额不超过70,000美元
例如，如果员工年薪为350,000美元，则员工的贡献为23,500美元（即最大允许额度），雇主可以贡献最多46,500美元，总额为70,000美元。
注意事项
有关贡献限额的影响
员工和雇主贡献限额之间的区别至关重要。虽然员工只能贡献最多23,500美元（或者通过补充贡献或超补充贡献进一步增加），雇主有更高的灵活性，可以贡献最多46,500美元，这取决于计划设计和员工的薪水。
非歧视规则
雇主必须确保401(k)计划符合非歧视规则。这些规则旨在防止计划过度倾斜，更多地惠及高薪员工，而忽视低薪员工。确保计划遵守这些规则对维护计划的完整性和避免罚款至关重要。
州特定项目
虽然联邦限额适用于大多数401(k)计划，但一些州（包括加利福尼亚州）为没有提供401(k)计划的公司推出了州运行的退休计划。例如，加利福尼亚州的CalSavers项目是一个类似于Roth IRA的州运行项目，2025年的贡献限额为6,500美元，但这与雇主提供的401(k)计划无关。
作为雇主，了解2025年401(k)计划的贡献限额和选项至关重要，以确保合规并最大化员工的福利。无论是通过匹配、利润分享还是非选择性贡献，雇主都有多种方式来设计支持员工和公司目标的401(k)计划。通过了解最新的贡献限额和计划选项，您可以为员工提供一个有效的退休储蓄计划，同时为公司带来潜在的税收优势。