深度解析加拿大GST，看这一篇就够了！

深度解析加拿大GST，看这一篇就够了！

加拿大是全球第9大电商市场，2023年销售收入达551.5亿美元，预计到2027年将增长至824.5亿美元。对于在加拿大开展业务的中国卖家而言，了解当地的税务政策至关重要。本文将对加拿大GST（商品及服务税）进行深度解析，帮助读者掌握加拿大跨境税务合规要点。

加拿大实行联邦、省（或属地）/地方二级征税制度，各省有相对独立的税收立法权，但不能与联邦税收立法权相悖。因此，在加拿大，需要交的消费税主要有GST/HST、PST或QST。

GST/PST/HST有何区别？

• 联邦商品及服务税 GST (Goods and Services Tax)

• GST是联邦销售税，在加拿大全境征收，税率为5%。

• GST是一种全环节征收的增值税，涵盖大多数商品和服务，但部分处方药、事务、农业和渔业、交通运输服务等实行零税率。

• 省销售税(PST/RST/QST)

• PST/RST是地方零售税，由各省立法征收，主要针对有形动产和特定服务。

• 目前，只有BC省、SK省和MB省征收PST/RST，税率分别为7%、6%和7%。

• QST是魁北克省单独征收的销售税，作为一种增值税独立于GST之外。

• 统一销售税 HST

• HST是GST与各省销售税的结合体，税率为GST加上本省销售税税率，一般在13%-15%之间。

加拿大税改要点

2020-2021年，加拿大政府宣布对外国供应商征收GST/HST，以保护本土和离境企业在价格竞争上的公平性。各大电商平台也相应设置合规制度，如亚马逊的新商城征税（MTC）规则：

• 对于发货地和收货地均在加拿大境内的卖家，如果没有在亚马逊后台上传加拿大GST税号，从2021年7月1日起，亚马逊会代扣代缴商品的GST。
• 唯独萨斯喀彻温省除外，不管卖家是否在亚马逊备案税号，该省消费税均由亚马逊负责代扣代缴。
• 亚马逊魁北克仓从2022年2月22日开始征收GST和QST。

GST注册与保证金缴纳

注册加拿大GST的优势

• 抵扣进项税：申请GST时可同时申请清关号，进口产生的进项税可在申报时抵扣；亚马逊收取的服务费中的GST部分也可抵扣。
• 拥有加拿大BN、GST和进口号码：可自主开具销售税发票，增加线下交易信用。

谁必须注册加拿大GST？

• 全球年销售额（B2B和B2C）超过3万加币的卖家必须注册。
• 未超过3万加币限额的卖家可自愿注册。

注意事项：

• 注册GST/HST时必须同时注册BN号码。
• GST/HST注册后需按时申报和缴纳税金，一年后才能注销。
• 注册后可抵扣公司经营相关的进项税（Input Tax Credit, ITC）。

保证金缴纳要求

在加拿大没有常设机构的境外公司申请注册GST/HST时，需要缴纳保证金。初始保证金为注册后12个月内估计净税金的50%。对于年销售额不超过10万加币且净税额在3000加币以下的企业，无需缴纳保证金，但需提交Threshold form文件。

保证金金额：

• 最低5,000加币，最高100万加币。
• 初始计量为未来12个月估计净税的50%。
• 后续每年审查一次，根据当前或过去12个月的净税调整保证金金额。

支付方式：现金、支票、汇票或合格担保函。

GST申报与罚款

申报方式

• 月度申报：次月月初进行，截止日期为次月末。
• 季度申报：次季度月初进行，截止日期为次季度首月末。
• 年度申报：公司卖家通常为财年结束后3个月（3月31日），个人卖家若财年截止日为12月31日，则申报截止日为6月15日，缴款截止日为4月30日。

分期付款：若年度净税额大于等于3,000加元，需进行季度分期付款，截止日期为每个会计季度结束后的1个月内。

税金支付

• 计算公式：实际价格=净销售额*(1+GST)+净销售额*(1+PST)
• 支付方式：电汇或国际发行的信用卡

加拿大消费税征收税率

• GST全国统一5%，各省份有单独的PST，如安省8%，爱德华王子岛省10%。大多数地区合并征收HST。

罚款规定

• 未申报罚款：首次100加币，之后每次250加币。
• 晚申报罚款：1%的欠税款+25%的预期月份（最多12个月）。
• 未申报罚款：250加币。
• 逾期支付税金：基本利率+4%的利息。

常见问题解答

1. 加拿大海外仓站卖家需要承担哪些税？
   加拿大海外仓站卖家需要承担GST/HST和PST，具体税率根据收货地所在省份而定。

2. 现在申报加拿大GST税号，是否需要补缴之前的税？
   加拿大没有强制补税要求，可从第一笔全球年销售额超过3万加币的销售开始补缴。

3. 非加拿大公民应该向哪个机构缴税？
   非居民应向加拿大税务局（CRA）缴税GST/HST。非居民进口商需先从CRA获得清关号，进口商品需缴纳5%-15%的GST/HST。

4. 一定要先有BN号才能申请GST/HST税号吗？
   不一定，有BN号需提供，无BN号可在申请GST/HST时一并注册。

5. 加拿大新税法实行后，平台将直接扣除买家的销售税金。那么卖家是否需要注册GST/HST？
   注册GST/HST后，部分销售产生的税金将由卖家自行申报和缴纳。同时，获得的BN号和清关号可用于产品清关时的抵扣。

6. 加拿大自发货的客户，客户没有加拿大税号，亚马逊会不会代扣代缴？
   会，只要客户没有税号，亚马逊都会代扣代缴。

7. 加拿大B2B销售是否免税？
   一般情况下，只要产生应税销售，就需要纳税。

本文原文来自搜狐网