航企如何应对最新增值税税率调整？

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航企如何应对最新增值税税率调整？

引用

国家税务总局

等

来源

https://shanghai.chinatax.gov.cn/xwdt/ztzl/zcgll/jsjf/202406/t472236.html

https://www.shui5.cn/article/46/127919.html

https://www.aeroflap.com.br/zh-CN/%E7%A8%8E%E6%94%B9%E5%B0%86%E4%BD%BF%E5%9B%BD%E9%99%85%E6%9C%BA%E7%A5%A8%E7%A8%8E%E8%B4%B9%E5%A2%9E%E5%8A%A0%E6%9C%80%E5%A4%9A26%25/

https://www.shui5.cn/article/18/113386.html

https://kpmg.com/cn/zh/home/insights/2024/12/china-tax-alert-10.html

https://www.shui5.cn/article/bf/126526.html

https://www.shui5.cn/article/68/126028.html

2019年4月1日起，中国增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。这一税率调整对各行各业都产生了深远影响，其中航空企业作为交通运输业的重要组成部分，更是首当其冲。本文将探讨增值税税率调整对航空企业的影响及应对措施。

税率调整对航企收入端的影响

增值税税率的下调，直接减少了航空企业的销项税额。以一家年营业额100亿元的航空公司为例，假设其主营业务适用9%的税率，税率下调前的销项税额为9亿元，而调整后的销项税额为8.1亿元，减少了9000万元。虽然这看似减轻了企业的税收负担，但实际上也压缩了企业的利润空间，因为销售收入也随之减少。

税率调整对航企成本端的影响

除了收入端的变化，增值税税率调整还影响着航空企业的成本端。航企的主要成本包括燃油、飞机租赁、机场服务费等。这些成本项目中，有些可以取得增值税专用发票，进行进项税额抵扣。例如，燃油采购适用13%的税率，飞机租赁适用13%或9%的税率（视租赁类型而定），机场服务费适用6%的税率。

税率调整后，这些成本项目的进项税额也会相应变化。以燃油为例，假设一家航空公司年燃油采购额为30亿元，税率从16%下调至13%，则可抵扣的进项税额从4.8亿元减少到3.9亿元，减少了9000万元。这意味着企业实际支付的燃油成本将增加。

不同航企的差异化影响

值得注意的是，不同规模和运营模式的航空企业受增值税税率调整的影响程度不同。大型航空公司由于业务量大、成本结构复杂，受到的影响更为显著。而低成本航空公司由于运营效率高、成本控制严格，可能更容易消化税率调整带来的影响。

此外，国际航线和国内航线的税负变化也有所不同。国际航线的税收政策相对复杂，涉及多个国家的税制。例如，巴西近期的税制改革就对国际机票税产生了重大影响。根据[[2]]的报道，巴西参议院拒绝免除国际机票税，如果维持改革规定的增值税标准税率26.5%，旅客将需要缴纳往返机票价值13.25%的税款。对于仅购买行程一部分的游客，将全额缴纳增值税，即26.5%。这一政策变化预计将导致国际旅行流量减少22%，同时也会影响国内旅行。

航企应对措施

面对增值税税率调整带来的挑战，航空企业需要采取积极的应对措施：

优化税务管理：加强与供应商的沟通，确保取得合法合规的增值税专用发票，提高进项税额抵扣效率。同时，建立健全税务风险防控体系，避免因税务问题影响企业运营。
调整定价策略：根据税率调整后的成本变化，合理调整机票价格。既要保证企业的合理利润，又要保持市场竞争力。可以考虑采用动态定价策略，根据市场需求和竞争状况灵活调整票价。
利用政策红利：关注国家出台的税收优惠政策，如留抵退税、免税政策等，充分利用这些政策减轻企业税负。例如，财政部和税务总局发布的《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）就为符合条件的企业提供了留抵退税的机会。
加强成本控制：通过精细化管理，降低运营成本。例如，优化飞行路线、提高燃油效率、减少地面等待时间等措施，都可以有效降低运营成本。
多元化经营：除了传统的客运业务，还可以发展货运、维修、培训等多元化业务，分散经营风险，增加收入来源。