在吗？老师？如果已经抵扣认证的进项票发生退货，这种情况怎么处理

在吗？老师？如果已经抵扣认证的进项票发生退货，这种情况怎么处理

在实际经营中，企业可能会遇到已经抵扣认证的进项票发生退货的情况。这种情况下，应该如何处理？本文将为您详细讲解购买方和销售方的具体操作步骤、会计分录以及注意事项。

竹子老师回答于2024年12月30日
金牌答疑老师

对于已经抵扣认证的进项票发生退货的情况，处理起来需要遵循一定的流程和规定。以下是详细的步骤和注意事项：

一、购买方的处理

1. 填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》：

• 购买方需要在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。
• 如果原发票已用于申报抵扣，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

2. 暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出：

• 购买方需暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。

3. 取得销售方开具的红字专用发票：

• 待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

二、销售方的处理

1. 凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票：

• 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》，输入“红字发票信息表编号”开具红字专用发票。
• 红字专用发票应与《信息表》一一对应。

三、会计分录示例

假设原材料或库存商品为100万元，税率为13%，则会计分录如下：

1. 进项税额转出：

借：原材料/库存商品 100万元（红字）  
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13万元（红字）  
贷：应付账款/应付货款 113万元（红字）  

四、注意事项

1. 退货发生的进项税不可抵扣：

• 已经抵扣的进项税额在退货时是不可以抵扣的，这一点需要特别关注。

2. 红字专用发票与《信息表》对应：

• 红字专用发票应与《信息表》一一对应，确保账务处理的准确性。

3. 税务处理：

• 在处理过程中，可能需要向主管税务机关申请开具红字通知单，具体操作需遵循当地税务部门的规定。

4. 财务软件调整：

• 如果使用财务软件进行账务处理，需要根据软件的具体功能进行调整，确保红字冲销的正确性。

总之，以上步骤和注意事项仅供参考，具体操作时应结合实际情况和当地税务部门的规定进行。如果遇到复杂情况或不确定如何处理，建议咨询专业税务人员或律师。

本文原文来自牛会计网