土地使用权转让需缴纳企业所得税，四种转让方式详解
土地使用权转让需缴纳企业所得税，四种转让方式详解
土地使用权转让是否需要缴纳企业所得税？答案是肯定的。根据最新政策，转让土地使用权取得的收入需要计入企业当期应纳税所得额，并按适用税率计征企业所得税。本文将详细介绍土地使用权转让所需缴纳的企业所得税以及土地使用权转让的具体方式。
土地使用权转让需缴纳企业所得税
转让土地使用权取得的收入应当计入企业当月的应纳税额里面，按照25%的税率执行。对于土地转让是否需要缴纳企业所得税，需要将土地收入与税法允许扣除的计税成本与企业全部的经济业务一起进行汇算清缴，应纳税所得额大于0的，需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。
土地使用权转让的方式
土地使用权转让可以通过以下几种方式进行：
买卖：这是土地使用权转让最广泛的方式，以价金的支付为土地使用权的对价。通常所说的土地使用权“转让”主要指的就是土地使用权“买卖”。
抵债：抵债是买卖的一种特殊形式，价金支付在前，所抵之债视为已付之价金。
交换：以交换的方式转让土地使用权的，土地使用权的对价不是价金，而是其他财产或特定的财产权益。
作价入股：作价入股介于买卖和交换之间。根据《公司法》第二十七条的规定，股东可以用土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。
综上所述，企业名下有土地不用的，可以将其转让出去，转让土地会产生一笔收入，这个算入企业总收入，要缴纳企业所得税。根据目前执行的税率，企业应纳税额乘以25%就可以算出需要缴纳的税费金额。如果企业属于小微企业，在税收上还有优惠政策。