虚假贸易交易特征及案例分析

虚假贸易交易特征及案例分析

引用

网易

1.

https://www.163.com/dy/article/IVBPKBUK055677GT.html

虚假贸易交易通常具有以下一些特征：

1. 货物流向异常
   进出口货物没有合理的经济目的地,或者货物在短时间内反向多次流转交易。

2. 交易价格异常
   交易价格明显偏离同类产品的正常市场价格水平,价格虚高或虚低。

3. 交易资金流向异常
   往来资金没有合理的商业背景,资金来源或去向存在异常。

4. 贸易单证存疑
   提单、报关单等单证存在伪造、涂改、错误填写等疑点。

5. 企业主体可疑
   交易方为无实体或所谓"空壳公司"。

6. 没有实际货物
   只有单据往来,无实际货物或服务交付。

7. 重复冲抵
   利用同一笔进出口货物在多家企业之间重复多次交易。

8. 外围作假掩人耳目
   虚构生产、加工、存储、运输等外围环节作为掩护。

9. 避税天堂热点地区
   与避税地区或经常出现虚假贸易的国家地区发生大量贸易。

10. 漏税动机明显
    为了规避关税、增值税等缴税义务,或骗取出口退税等。

案例分析

典型案例

• 案情简介：某公司为骗取国家出口退税，虚构了一系列进出口贸易合同，并伪造了相关贸易单据。该公司通过虚假贸易交易骗取国家出口退税1000万元。

• 裁判结果：法院以骗取出口退税罪判处该公司法定代表人有期徒刑三年，并处罚金100万元。

• 评析：本案中，该公司通过虚构贸易背景、伪造贸易单据等方式，骗取国家出口退税，因此法院对其判处了较为严厉的刑罚。

疑难案例

• 案情简介：某个人为逃避外汇管制，通过虚假贸易交易将资金汇往境外。该个人通过虚报出口货物价值的方式，将资金汇往境外用于个人投资。

• 裁判结果：法院以非法经营罪判处该个人有期徒刑两年，并处罚金50万元。

• 评析：本案中，该个人通过虚假贸易交易逃避外汇管制，因此法院对其判处了刑罚。