农村宅基地赠与税务筹划，省钱秘籍大公开！

农村宅基地赠与税务筹划，省钱秘籍大公开！

农村宅基地赠与虽然是一项常见的家庭内部财产转移行为，但其中涉及的税费问题却让很多人感到头疼。如何在合法合规的前提下节省开支，成为大家关注的焦点。本文将为您详细解析农村宅基地赠与涉及的税费种类、计算方法以及减免政策，帮助您做好税务筹划。

农村宅基地赠与主要涉及三种税费：公证费、个人所得税和契税。下面分别进行说明：

1. 公证费：根据《国家发展改革委、财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》（发改价格〔2013〕1494号）规定，证明财产继承、赠与和遗赠的收费标准为受益额的2%，按标的比例计费，每件最低收取200元。具体计算公式为：公证费=受益额×2%。需要注意的是，各地公证处可能有不同的收费标准，具体以当地规定为准。

2. 个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人无偿赠与不动产的，赠与人和受赠人双方均不征收个人所得税。但需要注意的是，如果受赠人将受赠房屋再次转让，需要按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

3. 契税：根据《中华人民共和国契税法》规定，土地使用权赠与、房屋赠与应当缴纳契税。契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格。契税的具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在3%-5%的范围内确定。但是，根据《财政部、国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》（财税〔2014〕4号）规定，夫妻之间赠与房屋免征契税。此外，根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。

1. 合理利用公证费减免政策：根据《司法部、国家发展改革委关于进一步规范公证服务价格管理有关问题的通知》（司发通〔2021〕72号）规定，对于与领取抚恤金、劳工赔偿金、救济金、劳动保险金等有关的公证事项，与公益活动有关的公证事项，证明赡养、抚养、扶养协议的公证事项，公证服务费用减免比例不低于20%。对于低保户、重度残疾人办理关系民生的基本公证服务相关业务的，公证服务费用减免比例不低于50%。

2. 充分利用契税减免政策：根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。此外，根据《财政部、国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》（财税〔2014〕4号）规定，夫妻之间赠与房屋免征契税。

3. 合理安排赠与时间：根据《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。因此，如果赠与人和受赠人之间存在上述关系，可以合理安排赠与时间，避免产生不必要的税费。

4. 合理利用“一户一宅”政策：根据《中华人民共和国土地管理法》规定，农村村民一户只能拥有一处宅基地。因此，在赠与时要充分考虑受赠人是否符合“一户一宅”政策，避免因不符合政策而产生额外的税费。

以某农村宅基地房屋赠与为例，该房屋评估价值为100万元，赠与人为父亲，受赠人为儿子，且儿子名下无其他房产。按照上述税费计算方法和减免政策，具体分析如下：

1. 公证费：按照2%的收费标准计算，公证费为100万元×2%=2万元。但由于是父子之间的赠与，可以申请公证费减免，具体减免比例需咨询当地公证处。

2. 个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，父子之间的赠与不征收个人所得税。

3. 契税：根据《中华人民共和国契税法》规定，受赠人需要按照3%-5%的税率缴纳契税。但由于受赠人名下无其他房产，且该房产属于家庭唯一住房，可以享受契税减半的优惠政策。假设当地契税率为3%，则契税为100万元×3%×50%=1.5万元。

综上所述，该案例中农村宅基地房屋赠与需要支付的税费总额为公证费2万元（可申请减免）和契税1.5万元，共计3.5万元（可申请减免）。

通过以上分析可以看出，农村宅基地赠与虽然涉及多种税费，但通过合理利用各项减免政策，可以有效降低税费开支。建议在进行赠与时，充分了解当地的具体政策规定，必要时可咨询专业人士或相关部门，确保赠与行为合法合规，同时最大限度地节省开支。