年终奖报税指南：拆分申报是否可行？一文详解相关政策

年终奖报税指南：拆分申报是否可行？一文详解相关政策

年终奖报税是职场人士关注的焦点问题。近日，有读者在社交媒体上提问：是否可以将年终奖和工资薪金进行拆分报税？本文将通过具体案例和政策解读，为您详细解答这一问题。

案例分析：年终奖与工资薪金拆分报税是否可行？

假设某员工2024年12月获得一次性年终奖10万元，全年工资总额30万元（专项扣除5.2万元，专项附加扣除3.6万元）。公司按照一次性年终奖单独计税代扣个税。

单独计税的年终奖适用10%的税率，而工资适用20%的税率。员工提出是否可以将部分工资并入年终奖，以降低税率。

从实操层面看，这种申报方式在技术上是可以实现的。但这种做法类似于虚开发票，违反了税收法规。公司的人力资源部门有明确的规章制度和考核标准，随意拆分申报是不被允许的。

同一个人的年终奖是否可以拆分报税？

对于年终奖是否可以拆分，一部分按年终奖申报，另一部分并入综合所得的问题，答案同样是不可以。根据相关政策规定，年终奖的申报只能选择二选一，不能部分作为年终奖申报，部分并入综合所得。

单位是否可以对不同员工采用不同的年终奖申报方式？

虽然从技术层面看，单位可以选择部分员工的年终奖并入综合所得计税，部分员工的年终奖单独计税。但这种做法并不被推荐，因为发什么性质的收入就应该按什么性质申报。

年内补发或取得两次年终奖如何计算个税？

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定：

• 如果员工一个纳税年度内第一次取得年终奖已经按照全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税，则第二次取得年终奖不能再适用全年一次性奖金计税办法，应并入当月工资薪金计征个人所得税；
• 如果第一次取得年终奖并入当月工资薪金计征个人所得税，则第二次取得年终奖可以选择是否再适用全年一次性奖金计税办法。

结语

年终奖报税涉及个人所得税的计算和缴纳，需要严格按照相关政策规定执行。建议广大职场人士和财务人员在处理年终奖报税问题时，遵循合法合规的原则，避免采取不当的筹划方式。