房地产税率计算指南：从价计征与从租计征详解
房地产税率计算指南：从价计征与从租计征详解
房地产税率的计算涉及从价计征和从租计征两种方式，具体税率和计算方法因计征方式不同而有所差异。本文将详细介绍这两种计征方式的具体计算方法和适用条件，帮助读者准确计算房地产税费。
房地产税率计算方法
1. 税率
（1）依据从价计征等原则，计算实际应纳税款时需参照房产原始价值，通常在该值基础上予以一次性10%-30%的合理幅度的扣减。
（2）而对于采取从租计征方式（即涉及房产租赁业务时），其应纳税款则主要根据当期房屋租赁收入作为衡量标准。
关于从价计征收的10％至30％具体扣减幅度，将由各省级行政区、自治区及直辖市政府以法规形式自行决定和实施。
在税款计算方法上，房产税适用比例税率。
按照房产余值计征的情况下，年税率设定为1.2％;
如选择依房产租金收入计征，年税率则为12％。
计算公式如下:
①从价计征:
在实际征税过程中，将参照房产原值予以一定比例的扣减，并以扣减后的剩余值作为计税基数，依此来计算应缴税额。
相应地，其计算公式可以表示为:
应纳房产税=应税房产原值*(合格-扣除比例)*年税率1.2％。
②从租计征:
为实行从租计征收，其计征依据为房产的租金收入，相应地，应纳税额也等于租金收入乘以12％。
2. 纳税义务发生时间
当现有房产被用作生产经营用途时，从该房产开始投入生产经营的那一个自然月起，产权所有人需要开始承担并履行房产税的法定纳税义务。
其余各类情况（如:
房地产评估、财产拍卖等），其房产税的应纳税款则从将来自然月份的一个自然日起开始征收。
关于个人出租住房的租金收入计征情况，其计算公式为:
应纳税额=房产租金总收入×4％。
相关法律法规
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
房地产税率计算方法总结
关于税率方面:
(1)若采取从价计征，则计税基础为房产原始价值经过一次性扣除了10%-30%之后剩余的部分;
(2)如选择从租计征（也就是房产租赁所产生的税收），计税的基数就是房产的租金收入。
对于从价计征中10%-30%这一具体的扣减幅度，需要由所在的省级行政区、自治区以及直辖市人民政府来确定。
同时，房产税税率采用的是比例税率。
就按房产余值计征而论，年税率为1.2%;
针对租金收入计征的情况，年税率则为12%。
在计算方法上:
1、从价计征方面，这种计征依照的是房产原值中减去一定比例后的余额进行计税，其计算公式可以表示为:
应缴税费等于应纳税产原值乘以（1-扣减比例）再乘以年税率1.2%。
2、从租计征方面，同样也是根据房产的租金收入作为征税的依据，其计算公式如下:
应缴税费等于租金收入乘以12%。
值得注意的是，并没有从价计征的换算问题出现。
关于纳税义务的触发时间点:
如果是用已有的房产用作生产与经营用途，那么从正式开始生产运营的那一个月开始，就需要缴纳相应的房产税。
至于其他情况，都应该是从次月开始缴纳。
另外，对个人出租住房的租金收入计征方面，其计算公式为:
应缴税费=房产租金收入×4%。
法律法规补充
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
总结
关于房地产税的税率计算方法，从价征收的情况下，采用10％至30％的折扣后，实际适用税率将在1.2％到12％之间，具体的折扣比例由地方各级政府自行确定。对于租金收入的计算方式，则采取从租计征的方式，按照租金收入的12％进行计税。对于用于生产经营活动的房屋，其税收缴纳时间是从投入运营的那一个月开始；而对于其他特殊情况，例如评估和拍卖等，则需要从相关月份开始进行征税。至于个人出租住房的情况，其税率设定为租金收入的4％。