年终奖个税计算指南：两种情况下的具体算法详解

年终奖个税计算指南：两种情况下的具体算法详解

随着年终奖发放季节的到来，如何正确计算年终奖的个人所得税成为许多人关注的话题。本文将通过具体案例，为您详细解析年终奖个税计算方法，帮助您轻松应对税务问题。

发放奖金当月工资超过3500元的情况

如果发放年终奖当月的工资超过3500元，计算方法如下：

1. 将员工当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
2. 使用公式计算应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额（即年终奖的总额）× 适用税率 - 速算扣除数。

举例说明：

张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元。

1. 计算税率：24000 ÷ 12 = 2000元
2. 对应税率表：10%的税率和105的速算扣除数
3. 按照公式计算年终奖应纳税额：24000 × 10% - 105 = 2295元

发放奖金当月工资低于3500元的情况

如果发放奖金当月工资低于3500元，计算方法如下：

1. 先用奖金把工资补到3500元
2. 用剩下的奖金来计算年终奖个人所得税
3. 将剩余奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数
4. 使用公式计算应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额（即剩余年终奖的总额）× 适用税率 - 速算扣除数

举例说明：

王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。

1. 补足工资：从19100元的奖金中拿出100元补足工资至3500元
2. 剩余奖金：19000元
3. 计算税率：19000 ÷ 12 = 1583.3元
4. 对应税率表：税率为10%，速算扣除数为105元
5. 年终奖个税应缴纳：19000 × 10% - 105 = 1795元

通过以上案例，我们可以清晰地看到年终奖个税计算的具体步骤和方法。希望这些信息能帮助您更好地理解年终奖税务计算，合理规划个人财务。