2025税务"双随机"抽查已启动。查谁？什么时间查什么？怎么查？
2025税务"双随机"抽查已启动。查谁？什么时间查什么？怎么查？
根据国家税务总局各地税务局近期发布的通知，2025年税务稽查工作已正式启动。《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关拥有检查账簿、凭证、发票等多项检查权力。本文将详细介绍稽查对象的确定方式、稽查时间与内容以及稽查方式等，帮助企业提前做好自查与应对。
稽查对象确定
- 随机抽查机制：以"双随机、一公开"监管工作为核心，从税务稽查随机抽查对象名录库中随机抽取检查对象。这意味着，所有税务登记的企业都有可能成为稽查对象，被稽查的企业未必存在不合规行为。
国家税务总局各地税务局会根据当地税源分布结构、稽查资源配置等实际情况，确定随机抽查的比例和频次。从上表可以看出，纳税信用等级C级和D级的纳税人被抽查到的几率更高。
- 重点关注对象：社会关注度高、风险等级高、有严重违法行为记录的企业将成为重点稽查对象。例如，电商行业、直播带货行业等新兴业态，以及过往存在偷逃税行为的企业，将加大随机抽查力度。长期纳税申报异常、税负明显偏低的企业也将被列入重点关注范围。
稽查时间与内容
各地税务机关会根据自身工作规划，制定具体的稽查时间。一般而言，稽查工作会在一个相对集中的时间段内开展，如从2025年3月至2025年10月。在这个期间，税务机关将有序推进各项稽查任务，对不同类型的企业进行检查。同时，对于一些紧急或特定的案件，也可能随时启动稽查程序，以确保税收秩序的稳定和国家税收利益不受侵害。
纳税义务履行情况：全面检查企业的各项税款申报缴纳情况，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种。例如，企业是否如实申报销售收入，有无隐瞒收入、少计收入的情况；成本费用的列支是否真实、合法，有无虚增成本、多列费用以减少应纳税所得额的问题。对于企业的发票使用情况也是检查重点，是否存在虚开发票、取得虚假发票等违法行为。
扣缴义务执行情况：针对有扣缴义务的企业，检查其是否依法履行代扣代缴义务。如企业在支付员工工资、劳务报酬时，是否按照规定代扣代缴个人所得税；在向境外支付款项时，是否按照相关规定扣缴预提所得税等。
其他税法遵从情况：包括企业的税务登记、账簿凭证管理、税收优惠政策享受等方面是否符合税法规定。例如，企业是否按规定及时办理税务登记变更手续，账簿设置是否规范，是否存在滥用税收优惠政策的行为等。
稽查方式
直接立案检查：对于线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等严重税收违法行为的企业，税务机关将直接立案检查。通过对企业的财务资料、经营数据等进行深入审查，以及对相关人员的调查询问，收集证据，依法查处违法行为。在查处虚开发票案件时，税务机关可能会联合公安等部门，对涉案企业的办公场所进行突击检查，获取相关发票、合同、资金往来记录等关键证据。
先自查再实施检查：对于部分企业，税务机关会要求其先进行自查自纠。企业需按照税务机关的要求，对自身的纳税情况进行全面梳理，查找问题并及时补缴税款、滞纳金等。在企业自查结束后，税务机关将根据自查情况，决定是否进一步实施检查。若企业自查不彻底或存在隐瞒问题的情况，税务机关将进行深入检查，并依法依规进行处理。
跨部门联合检查：积极参与全市市场监管领域跨部门随机抽查事项。税务机关与其他部门如市场监管局、公安局等联合行动，对企业进行综合检查。在对食品生产企业的联合检查中，税务机关关注企业的税收问题，市场监管局检查企业的生产经营资质、产品质量等方面，公安局则对可能涉及的经济犯罪行为进行调查，通过多部门协作，提高监管效率，形成监管合力。