收到银行汇票多余款项的账务处理是什么？

收到银行汇票多余款项的账务处理是什么？

银行汇票是企业常用的结算工具之一，当收到的银行汇票金额超过实际结算金额时，如何进行账务处理？本文将为您详细解析银行汇票多余款项的会计处理方法，并进一步解释相关概念。

收到银行汇票多余款项的会计分录

当企业收到银行汇票的多余款项时，应进行如下会计处理：

借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票

其他货币资金怎么理解？

其他货币资金指的是企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、信用证存款、信用卡存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款。

“其他货币资金”账户属于资产类账户，其增减变化的会计分录如下：

• 增加其他货币资金：

  借：其他货币资金
  贷：银行存款
  

• 减少其他货币资金：

  借：交易性金融资产等有关科目
  贷：其他货币资金
  

“其他货币资金”科目可按银行汇票、银行本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行设置明细账户，例如“银行汇票”、“银行本票”、“信用证保证金”等，进行明细核算。并且其期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

什么是银行存款？

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存。临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户。专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。

进一步了解：

• 收到银行汇票分录
• 银行汇票多余款项
• 其他货币资金

本文原文来自会计网