发票管理防风险指南：从案例到实操
发票管理防风险指南：从案例到实操
2024年3月，最高人民法院、最高人民检察院联合发布8个依法惩治危害税收征管典型刑事案例，其中一起案件令人震惊：四川某食品有限公司通过虚假纳税申报，逃避缴纳税款127万余元，最终被判处逃税罪，公司法定代表人郑某某获刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。
这起案件再次敲响了企业发票管理的警钟。在当前税务监管日益严格的背景下，企业必须高度重视发票管理，防范涉税风险。本文将结合最新案例和法规，为企业提供发票管理防风险指南。
虚开增值税专用发票：法律红线不可触碰
虚开增值税专用发票是企业发票管理中最严重的风险之一。根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》，虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产。
虚开增值税专用发票的行为包括四种类型：
- 为他人虚开
- 为自己虚开
- 让他人为自己虚开
- 介绍他人虚开
近年来，税务机关持续加大对虚开发票的打击力度。例如，2020年11月，烟台市公安局破获一起由北京某科技有限公司涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪案件，涉案金额高达13亿余元，成为“营改增”后全国首例揭示互联网共享经济服务平台虚开发票的案件。
发票管理不当：轻则罚款，重则判刑
除了虚开发票，发票管理不当也可能给企业带来严重后果。例如，某食品有限公司因逃税127万余元被判刑；北京某餐饮有限公司因逃避追缴欠税，相关责任人被追究刑事责任。
发票管理不当的表现形式多样：
- 未按规定开具发票
- 未按规定保管发票
- 未按规定申报发票信息
- 接受虚开发票
- 使用虚假发票
行业特殊规定：这些细节不容忽视
不同行业在发票管理上有一些特殊规定，企业必须严格遵守。
- 建筑服务：必须在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称
- 货物运输服务：必须在发票上填写起运地和到达地、车种车号以及运输货物信息等内容
- 出租不动产：必须在备注栏注明不动产的详细地址
- 销售或出租不动产：发票上需要注明不动产的详细地址
如何防范发票管理风险？
面对发票管理风险，企业应该如何防范？以下是一些实用建议：
采用数字化管理工具：利用飞书多维表格、合思（易快报）等数字化工具，实现发票管理的智能化和规范化。这些工具可以自动识别发票真伪，支持多维度数据分析，提高管理效率。
建立内部控制制度：企业应建立完善的发票管理制度，包括发票的领购、保管、开具、取得和缴销等环节。定期进行内部检查，及时发现和纠正问题。
选择诚信供应商：在采购环节，优先选择信誉良好的供应商，要求其提供合法合规的发票。对供应商进行定期评估，确保其持续符合要求。
定期查验发票真伪：通过国家税务总局的发票查验平台，定期查验所取得发票的真伪。对于大额发票或可疑发票，更要仔细核实。
加强员工培训：定期对财务人员和相关业务人员进行发票管理培训，提高其法律意识和风险防范能力。
发票管理是企业税务合规的重要组成部分。企业必须高度重视发票管理，建立健全内部控制制度，采用数字化管理工具，防范虚开发票和管理不当等风险。只有合法合规经营，企业才能在激烈的市场竞争中稳健发展，行稳致远。