纳税信用评价降级，怎么补救？
纳税信用评价降级，怎么补救？
纳税信用是企业参与市场竞争的重要资产。随着2024年纳税信用评价新政策的出台，企业需要及时了解相关政策变化，以便更好地维护和提升自身的纳税信用等级。本文将为您详细介绍纳税信用评价的新变化、等级较低的影响以及具体的修复补救措施。
优质的纳税信用是企业长远发展的“金名片”，企业的信用状况已在招投标、融资等领域得到广泛利用，是企业参与市场竞争的必要条件，纳税信用已成为企业参与市场竞争的重要资产。
一般来说，已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业都可以参加纳税信用评价。
税务机关一般每年4月份会确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。今年纳税信用有了新变化，让我们一起来看看吧！
有哪些新变化？
助力新设立经营主体尽早提升信用级别
Q：以前是什么样？
A:纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度但已满12个月的纳税人，若在2023年3月或9月提出纳税信用复评申请。税务机关于4月或10月依据其近12个月的纳税信用状况，确定其纳税信用评价结果，并提供自我查询服务。
Q：那现在呢？
A:纳入纳税信用管理已满12个月但因不满一个评价年度而未参加年度评价的纳税人可申请纳税信用复评;税务机关在次月依据其近12个月的纳税信用状况，确定其信用级别，并提供查询服务，帮助新设立经营主体更快积累信用资产。
温馨提示
满12个月的新设立纳税人随时可以提出复评申请，这项举措可以帮助新设立经营主体尽早提升信用级别。
A级纳税人起评分提高
Q：以前怎么评分？
A:近三个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近3个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评。
Q：最新的变化在哪里？
A:纳税信用为A级的纳税人下一年度起评分提高1分，连续评为A级的可累计提高(起评分最高不超过100分)，提升A级纳税人的容错空间。
温馨提示
企业近三个评价年度内不存在非经常性行为，上一评价年度为A级，倒推历史，年度存在N个连续A级，起评分为90+N分。如果连续评为A级纳税人，起评分可累积提高，但是最高不超过100分。
但是要注意，如果近三年不存在非经常性行为，且上一评价年度非A级，起评分就要从90分起算。
等级较低有什么影响？
纳税信用评价主要依据以下因素：纳税人是否按期缴纳税款、是否存在欠缴税款、是否存在偷逃骗抗税行为、纳税人是否存在涉税违法违规行为、纳税人是否按时报送纳税申报表等。
如果你的纳税信用等级较低，那你的企业将会“寸步难行”，就税务机关而言，信用等级对企业的影响主要集中在税收优惠和税务机关服务这两方面。比如说，企业必须满足纳税信用等级为A级或者B级才能申请增值税期末留抵退税，未达到相应评级则无法申请。
纳税信用等级除了会直接影响税务机关给企业的“待遇”外，有些企业去参加招投标工作时，主办方也会对企业的纳税信用等级提出要求。甚至，在企业日常采购选择供应商时，又或者在被客户选择时，都会关注企业的纳税信用等级。其实，纳税信用等级已经润物细无声地渗透在企业的日常经营中了。
如何修复补救？
那么如果企业的纳税信用等级降低了，要怎么才能找补回来呢？
纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。加分分值根据补办时间与失信行为被税务机关列入失信记录的时间间隔确定，在30日内、本年内、次年内纠正的，分别能挽回80%、40%、20%的扣分损失。对于未按规定期限申报或缴纳已申报的税款等事项，若涉及税款金额不超过1000元且纳税人在失信行为被记录的30日内及时补办的，则补回100%的扣分分值。
如：A公司未按规定期限申报2023年7月份的增值税，涉及税款1200元，按照规定其纳税信用指标扣分分值为5分，企业若在申报期满30日内纠正，可通过信用修复加回4分，若其在申报期满30日后2023年内纠正，可通过信用修复加回2分，若其在申报期满30日后2024年内纠正，可通过信用修复加回1分。
未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的；纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可以在纳税信用被直接判为D级的次年年底前向主管税务机关提出申请，税务机关根据纳税人失信行为纠正情况调整该项纳税信用评价指标的状态，重新评价纳税人的纳税信用级别，但不得评价为A级。
需要注意的是，非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。
根据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》相关规定，新增了对严重失信行为和破产重整企业的纳税信用修复情形。满足条件，可提出纳税信用修复申请，及时挽回自身的信用损失。
总体来说，修复失信行为越早，补救的分值就越多，满足条件可以补回100%的分值；纳税信用修复的前提条件是纳税人已纠正失信行为，如没有纠正失信行为而申请纳税信用修复，会导致再次扣分。符合条件，我们一定要按规定及时申请纳税信用修复。